Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками - Марат Самитов

больше 2 млн рублей в квартал и вы не торгуете подакцизными товарами. Если все-таки работаете с НДС, выбирайте поставщиков и исполнителей на ОСНО, чтобы брать к вычету НДС.

В ст. 149 НК РФ есть список необлагаемых НДС операций. С этим можно «поиграть» в разумных пределах. Так, НДС не облагаются проценты по коммерческому кредиту. Если оформить коммерческий кредит, можно сделать для покупателя цену подешевле, а разницу он заплатит как проценты за отсрочку. Такие проценты не облагаются НДС, так вы частично сэкономите.

Если продаете с НДС товары, которые облагаются по ставке 10 %, и доставляете их покупателю за деньги, стоимость доставки лучше включить в цену товара, а не оформлять отдельно. Если выделите доставку отдельно, с ее стоимости вам придется заплатить НДС по обычной ставке 20 %. А если включите в стоимость товара, заплатите 10 % со всей суммы, а сами со стоимости услуг транспортных компаний сможете взять к вычету все 20 %.

Если собираетесь покупать имущество и выбираете между кредитом и лизингом, имейте в виду, что вычет по НДС при лизинге будет больше. При кредите вы возьмете к вычету только НДС с самой покупки, а в процентах банку НДС нет. При лизинге НДС облагаются все лизинговые платежи, в том числе вознаграждение лизингодателю. Но в то же время с кредитной покупки НДС к вычету вы сможете взять сразу, а при лизинге вычеты растянутся на весь срок действия договора лизинга. Решите, что вам выгоднее.

Налог на УСН

В конце года возьмите все доходы и расходы и посчитайте, какой вариант УСН вам был бы выгоднее при таком раскладе: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы». Если выгоднее не тот, что вы применяете сейчас, до конца декабря подайте заявление на смену объекта, чтобы в следующем году не переплачивать.

Если что-то перепродаете, выгоднее заключать агентские договоры с поставщиком и применять УСН 6 %. Тогда налог будете платить не со всех продаж, а только с агентского вознаграждения и по минимальной ставке.

ИП-новички на УСН, которые зарегистрировались впервые, имеют право на налоговые каникулы в год регистрации и следующий за ним год, если ведут деятельность в научной, производственной, социальной сферах, в сфере гостиничных или бытовых услуг. Для этого в их регионе должен действовать закон о налоговых каникулах, а он есть везде, кроме Татарстана.

Если вы соответствуете условиям предоставления каникул, но не знали о них и платили налоги, можно подать уточненную декларацию и вернуть деньги.

У индивидуальных предпринимателей есть одно весомое преимущество – они регистрируются по месту прописки и платят налоги по ставкам, которые действуют в этом регионе. На УСН не имеет значения, где при этом ведется деятельность, – ставка по месту прописки будет действовать по всей России. Можно прописаться в регионе, где действует пониженная ставка (а таких немало) для всех или определенных видов деятельности, и платить меньше независимо от того, где ведете бизнес. Если обороты большие, игра стоит свеч.

Причем если вы смените прописку в конце года на регион с пониженной ставкой, по итогам года вы сможете пересчитать налоги за весь год по этой ставке, даже если большую часть года вели деятельность и получали доходы в другом регионе. По мнению Минфина, за весь год применяют ту ставку, которая действовала на последний день налогового периода (письмо № 03-11-11/13037 от 09.03.2016 г.).

Налог на ПСН (патент)

Для новичков на патенте тоже действуют налоговые каникулы первые два года, если они ведут деятельность в научной, производственной, социальной сферах, в сфере гостиничных или бытовых услуг, а в регионе действует закон о налоговых каникулах. Причем закон должен быть не по месту прописки, а по месту ведения деятельности (не всегда они совпадают). В отличие от УСН, если не знали о каникулах и уже заплатили за патент, деньги вернуть не получится. Поэтому заранее изучите местные законы, если подпадаете под условия каникул. Но если один патент уже купили, а два года еще не прошло, можете взять еще второй и даже третий по нулевой ставке. Главное, чтобы срок действия этих патентов заканчивался не позже второго года после регистрации.

Страховые взносы

На страховых взносах за сотрудников по трудовым договорам существенно сэкономить не получится – от них никуда не денешься. Но с 2020 г. для малого бизнеса есть поблажки – с зарплаты свыше МРОТ взносы теперь вдвое меньше.

Немного сэкономить можно, заменив часть зарплаты необлагаемыми выплатами. Список необлагаемых выплат есть в ст. 422 НК РФ. Это матпомощь до 4 тысяч рублей в год, проезд к месту работы, оплата обучения, компенсация процентов по ипотеке и т. д. Например, договариваетесь с сотрудником, что берете его на зарплату поменьше, но компенсируете ему проценты по ипотеке, тогда взносы с зарплаты будут меньше.

Если привлекаете для разовых работ фрилансеров, работайте строго с ИП или самозанятыми, тогда никаких взносов за них не будет. За исполнителей без статуса ИП или самозанятого придется платить минимум 27,1 % взносов, то есть почти как за сотрудников.

Выводы

Чтобы сэкономить на налогах, предпринимателю нужно выбрать оптимальный налоговый режим и воспользоваться всеми льготами, которое предоставляет государство. Многое зависит от регионального законодательства, поэтому изучите и его.

Новичкам лучше заранее проконсультироваться со специалистом. Переплата по налогам может оказаться намного больше, чем стоимость консультации.

Как при оплате налогов за другую компанию сэкономить свои налоги

Этот кейс наиболее актуален в кризис, когда многие фирмы испытывают острый дефицит в оборотных средствах и стремятся всеми способами экономить на налогах.

Как известно, руководствуясь абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ, налоги за компанию может оплатить дружественная компания, ИП или даже физлицо, также в силу ст. 313 ГК РФ возможно исполнение и других обстоятельств за другое лицо.

Оптимизация налогов при оплате налоговых платежей в бюджет произойдет, если заключить договор поручения (ст. 975 ГК РФ). По такому договору доверитель (тот, кто должен налоги в бюджет) поручает доверенному (фактическому плательщику) оплатить за себя налоги. Элементом экономии в такой ситуации выступает вознаграждение поверенного.

Например, фирме на ОСНО нужно вывести наличку и снизить налог на прибыль, она заключает с ИП на УСН «Доходы» договор поручения.

Вознаграждение поверенного можно без проблем учесть в расходах (п. 1 ст. 272 НК РФ). Для обналичивания денег вознаграждение поверенному перечисляется сразу. Если цель снизить только налог на прибыль, то оплату услуг по договору поручения можно перечислить только через несколько месяцев, когда в экономике, будем надеяться, появятся