Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками - Марат Самитов

где вы вели ее и раньше. Закон этого не запрещает. Предпринимателю всего лишь достаточно изменить место регистрации и работать где угодно. А вот организации уже будет нужно сменить юридический адрес и по месту фактического нахождения открыть обособленное подразделение.

Информация для всех осторожных: правительство Удмуртии на законодательном уровне стимулирует регистрировать бизнес на своей территории. Для этого установило пониженные ставки для организаций и предпринимателей, которые впервые регистрируются на территории Удмуртской Республики в 2022 г. в связи с переменой ими места нахождения и места жительства (закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 г. № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения» (заголовок с учетом изменений на 29 ноября 2019 г.)). Правительство Удмуртии придумало способ пополнить бюджет без особых усилий. И им хорошо, и предпринимателям.

Также, например, для УСН «Доходы-расходы» в Республике Марий Эл стандартная ставка – 15 %, а в Татарстане – 10 %, причем для всех. Регистрируете фирму или ИП в Татарстане – и уже экономите 5 %.

Регионы могут устанавливать льготные ставки для УСН «Доходы» от 1 до 6 %, а для УСН «Доходы-расходы» от 5 до 15 %. Самые льготные регионы в этом плане – Крым, Севастополь, Чечня, Удмуртия, Пермский край. Здесь ставки по УСН начинаются от 1 %.

Ознакомиться с перечнем регионов, принявших решение о понижении ставки УСН, можно в электронном приложении к книге.

Работа по посредническим договорам

Сразу оговоримся, что данный способ подходит для торговых организаций. Если вы покупаете товар, а потом его перепродаете, вашим доходом будет вся сумма, полученная от покупателей. Конечно, за минусом расходов в случае применения УСН «Доходы-расходы». А если действовать в качестве посредника по договору комиссии или агентирования, доходом будет считаться только агентское вознаграждение.

Очень простой пример. Допустим, вы купили товар за 100 рублей и перепродали его за 120 рублей. По обычному договору на УСН 15 % налог будет 3 рубля. На УСН 6 % налог будет 7,2 рубля, а по агентскому договору, при вознаграждении в 20 рублей, на УСН 6 % вы заплатите 1,2 рубля. Разница ощутимая, не так ли? Способ хорош еще и тем, что помогает соблюдать лимиты доходов и не слететь с «упрощенки».

Совмещение режимов

Допустим, вы занимаетесь оптовой и розничной торговлей. В таком случае розничную торговлю можно перевести на ПСН, а УСН платить только с оптовых сделок. На ПСН доход не зависит от реальных продаж. Там действует фиксированная сумма, зависящая от размера торговой площади. Чем больше будет продаж, тем выгоднее применять ПСН. В то время как на УСН вы должны будете платить налог с каждой сделки.

Учитывать расходы на покупку основных средств при УСН «Доходы-расходы»

ООО и так это делают, а вот предприниматели далеко не всегда. Амортизируемое имущество, находящееся в собственности человека, которое он использует в своей предпринимательской деятельности, считается основным средством (п. 4 ст. 346.16 НК).

Например, предприниматель занимается транспортными перевозками. Автомобиль, который он купил для этого, напрямую участвует в бизнесе, а следовательно, его можно учесть в составе основных средств.

Минфин России считает, что к основным средствам нельзя отнести имущество, которое косвенно участвует в деятельности предпринимателя (письмо от 26.03.2008 г. № 03-04-05-01/79).

Поясним на следующем примере: допустим, предприниматель открыл магазин. На личном автомобиле он ездит в банк, инспекцию, к покупателям и поставщикам. В этом случае авто не считается основным средством. Вывод спорный, но это следует учитывать.

Если ИП купил основное средство во время применения «упрощенки», то налог уменьшают с момента ввода основных средств в эксплуатацию (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК). В расходы включают только оплаченную стоимость основного средства, введенного в эксплуатацию. А вот стоимость недвижимости можно включить в расходы только после ее государственной регистрации. Стоимость списывают в последний день квартала, в котором выполнены оба условия: по вводу в эксплуатацию и по оплате (письмо Минфина России от 29.03.2017 г. № 03-11-06/2/18372).

Если же имущество приобрели до «упрощенки», в расходы включают остаточную стоимость равными частями (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК) в течение четырех кварталов календарного года, на последнее число каждого квартала. Остаточная стоимость – это первоначальная стоимость за вычетом начисленной амортизации. Как определить расходы – зависит от даты оплаты имущества и от срока его полезного использования.

Данные правила не касаются имущества, приобретенного на патенте и до регистрации в качестве предпринимателя.

В случае когда предприниматель, находящийся на общем режиме налогообложения, оплатил автомобиль и в январе принял его к учету в качестве основного средства, первоначальная стоимость автомобиля – 1,5 млн рублей. Ежемесячно бухгалтер списывал амортизацию в размере 31 250 рублей. С января следующего года бизнесмен перешел на «упрощенку». В качестве объекта выбрал «Доходы-расходы». На 1 января остаточная стоимость автомобиля составит 1 156 250 рублей (1 500 000 рублей – 31 250 рублей × 11 месяцев). В расходах по «упрощенке» предприниматель учтет именно эту стоимость.

Если же предприниматель купил имущество до регистрации в качестве ИП, учитывать расходы на покупку имущества довольно рискованно. В НК об этом четко не сказано. Но вот чиновники выпускают противоречивые письма на этот счет. Если хотите учесть подобные расходы, но не готовы спорить с налоговиками, выясните в своей инспекции мнение проверяющих на этот счет. Вдруг окажется, что оно совпадет с вашим, и вы тогда спокойно сможете уменьшить свой налог по «упрощенке».

Не получится учесть расходы, если основное средство ИП купил до перехода на «упрощенку», когда еще работал на патенте. При переходе на «упрощенку» с патента остаточную стоимость основных средств не включают в расходы (письмо Минфина России от 26.08.2015 г. № 03-11-09/49197).

Налоговые каникулы

Региональные власти вправе установить нулевую ставку для предпринимателей на УСН и патенте. Перечень регионов, где есть налоговые каникулы, можно посмотреть в электронном приложении к книге.

В таблице представлена информация о субъектах РФ, где приняты законы, устанавливающие нулевые налоговые ставки для впервые зарегистрированных предпринимателей.

У граждан, закрывших свои ИП до принятия регионального закона о каникулах, а затем возобновивших бизнес уже после принятия такого закона, тоже есть право на налоговые каникулы, как и у начинающих предпринимателей.

Как снизить транспортный налог

Упрощенно данный налог считается как произведение налоговой ставки, количества месяцев и повышающего коэффициента на мощность двигателя транспортного средства. Логично, что уменьшение каждого параметра будет снижать итоговый результат.

1. Так как налог региональный, то и ставки на него устанавливает сам регион. И если вы зарегистрируете ООО или сами, как физическое лицо, будете прописаны в льготном регионе,