Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками - Марат Самитов

➧ владеете имуществом;

➧ используете указанное имущество в своем бизнесе.

Следовательно, такие документы как минимум будут обоснованием применения УСН и права собственности на имущество. Подтвердить же непосредственно само применение имущества в бизнесе можно, например, с помощью договоров аренды, если сдаете имущество в аренду. Также подойдет переписка с контрагентами, в которой упоминается это имущество. Можно использовать и другие доказательства. Когда все это отправите в налоговую, можете смело забыть о налоге с имущества, но только если использовали его для бизнеса весь год. В противном случае за часть года, где оно не имело такого статуса, все же придется заплатить.

Не все имущество освобождается от налога

Важно понимать, что не все имущество освобождается от налога полностью. Но есть варианты по его снижению. В случае когда имущество оценивается по кадастровой стоимости, налог с него платить, скорее всего, придется даже несмотря на имеющееся освобождение. Перечень такого имущества приводится в п. 1 ст. 378.2 НК РФ. Это торговые и деловые центры, офисные помещения, рестораны, кафе, столовые и т. д. «Скорее всего» – потому что одного лишь факта оценки по кадастровой стоимости будет недостаточно. Чтобы имущество облагалось налогом, необходимо, чтобы был принят соответствующий закон субъекта РФ, а сам объект недвижимости был включен в региональный перечень объектов, облагающихся по кадастровой стоимости. Если какое-то из этих условий не выполняется, то налог платить не придется.

Снижайте кадастровую стоимость

Когда недвижимость все-таки попала под налогообложение, можно попробовать сэкономить. Для начала попытайтесь просто снизить кадастровую стоимость.

Нередко бывает, что цена имущества оказывается сильно завышенной по сравнению с реальной стоимостью. Соответственно вы платите больше налога. Вы можете снизить несправедливо завышенную кадастровую стоимость, и судебная практика переполнена такими делами, когда стоимость пересчитали и налог стал существенно меньше.

Более того, с 2019 г. можно не только повлиять на будущие платежи, но и вернуть переплаченное за все время, что действовала оспоренная в суде оценка, в пределах трех последних лет.

Если вы уже сейчас знаете, что оценка завышена, не тяните с оспариванием, когда календарный год подходит к концу, а на 1 января ваше имущество власти могут переоценить и без вас. И в таком случае старую кадастровую стоимость вы уже не оспорите и ничего не вернете, потому что оспорить можно только действующую стоимость. Успейте подать документы на пересмотр стоимости не откладывая в долгий ящик.

Есть еще один момент, позволяющий сэкономить даже еще больше. Кадастровая стоимость обычно включает НДС. На самом же деле такого быть не должно, потому что в этом случае имеет место двойное налогообложение (Определение ВС РФ от 15 февраля 2017 г. по делу № 5-КГ17-258 и от 9 августа 2018 г. по делу № 5-КГ18-96). Поэтому, когда будете оспаривать сумму, в экспертном заключении о рыночной стоимости имущества должно быть указано, что эта стоимость содержит НДС. Нужно добиваться, чтобы судебная экспертиза исключила НДС из стоимости имущества в своем расчете, потому что именно эти цифры, а не цифры оценщика судья отразит в своем решении.

Чтобы пересмотреть кадастровую стоимость:

1. Закажите оценку у независимого эксперта.

2. Обратитесь в региональное отделение Росреестра или напрямую в суд.

Исключите имущество, попавшее в кадастровый перечень по ошибке

Такое бывает, когда региональная администрация включает частное имущество в список объектов, в отношении которых налог считают по кадастровой стоимости. Если вы с этим не согласны и не используете объект в целях делового, административного или коммерческого назначения – оспаривайте! Подготовьте письмо в региональное отделение Министерства имущества и изложите свои доводы, почему данного объекта не должно быть в кадастровом перечне. К письму приложите планы и схемы, фотографии помещения и местности, другие доказательства, способные убедить чиновников, что имущество не используется и не может быть использовано в таких целях. Не получится добром – обращайтесь в суд.

Как предпринимателю (ИП) законно сэкономить на налогах

Чтобы сэкономить на налогах, не обязательно прибегать к серым схемам и нарушать закон. Неопытные предприниматели часто переплачивают просто потому, что не знают, какие есть возможности.

Правильная система налогообложения

Правильная – это та, при которой вы платите меньше налогов по вашему виду деятельности.

Идеальное время для подсчета налогов – конец года, сколько налогов за год у вас получилось при текущем режиме и сколько было бы при других. Если не знаете тонкостей всех режимов, не пожалейте денег на консультацию специалиста – полученная экономия может с лихвой оправдать эти деньги.

Обратите внимание, что в связи с отменой ЕНВД расширили патентную систему налогообложения. Теперь регионы сами могут прописывать разрешенные виды деятельности и не ограничиваться списком из НК. Ограничения по площади для торговли и общественного питания увеличили с 50 до 150 квадратов. Страховые взносы из стоимости патента теперь можно вычитать.

Если до этого вы применяли другую систему, дождитесь изменений в местных законах о патенте и посмотрите, возможно, теперь это вам подходит больше.

В 2020 г. на всю страну распространили самозанятость. Если вы работаете в одиночку, зарабатываете в среднем не больше 200 тысяч рублей в месяц и не перепродаете чужие товары, скорее всего, вам подойдет самозанятость. ИП может стать самозанятым и не отказываясь от статуса предпринимателя.

Дальше расскажем, как можно сэкономить на отдельных налогах.

НДФЛ для ИП на ОСНО

НДФЛ платят с доходов за минусом расходов. Посмотрите, все ли расходы вы можете подтвердить документами. Если нет, то лучше сменить поставщика или исполнителя на тех, кто официально может выдать закрывающие документы.

Пример

Предприниматель время от времени платит за разные услуги фрилансерам, которые никак не оформлены. Страховые взносы и налоги за них перечислять не хочет, поэтому платит неофициально. Если найти таких же исполнителей, но которые оформлены как самозанятые или ИП, плату за их услуги можно включить в расходы, и НДФЛ уменьшится на 13 % от этой суммы. Это еще и безопаснее с точки зрения закона: не будет проблем с банками и налоговой.

Если подтвержденных расходов меньше чем 20 % от доходов, вместо вычета расходов делайте вычет в виде 20 % от выручки – НК дает такой выбор.

И не забывайте, что в декларацию 3-НДФЛ вы можете включить имущественные, социальные и инвестиционные вычеты, которые полагаются всем физлицам. Вы можете уменьшить НДФЛ о предпринимательской деятельности, если покупали недвижимость, лечились, учили или лечили детей.

НДС

От НДС можно получить освобождение по ст. 145 НК РФ, если выручка не