Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками - Марат Самитов

штатного сотрудника в ИП или самозанятые, чтобы сэкономить, но он будет вам подчиняться и выполнять регулярную работу на вашей территории, трудовая инспекция оштрафует и доначислит налоги и взносы.

Отчеты за наемных работников

ИП должен не только платить НДФЛ и взносы, но и сдавать отчеты как работодатель в ИФНС:

➧ 6-НДФЛ – до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и годовой отчет до 1 марта.

➧ Расчет по страховым взносам – до 30 апреля, 31 июля, 30 октября и 31 января.

В ФСС нужно сдавать отчет по форме 4-ФСС до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января. Если сдаете отчет в электронном виде, то до 25-го числа.

В ПФР нужно сдавать:

➧ Отчет по форме СЗВ-стаж раз в год – до 1 марта следующего года.

➧ Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М – до 15-го числа каждого месяца.

➧ Отчет по форме СЗВ-ТД – не позднее следующего дня после издания приказа при приеме и увольнении работников и не позднее 15-го числа следующего месяца при любом другом кадровом событии (перевод, присвоение квалификации и т. д.).

Взносы в ФСС для ИП

Индивидуальные предприниматели перечисляют страховые взносы в ФСС, только если у них есть наёмные сотрудники или если ИП сам вступил в правоотношения с ФСС и заключил договор добровольного страхования, чтобы получать больничные или декретные за себя.

Какие взносы в ФСС платит ИП за работников

Если у предпринимателя есть сотрудники, с которыми заключен трудовой договор, то работодатель обязан платить за них взносы на несколько видов страхования:

➧ Пенсионное – из этих взносов складывается будущая пенсия сотрудника.

➧ На случай временной нетрудоспособности и материнства – из этих взносов работнику потом выплачивают больничные и декретные пособия.

➧ Медицинское – эти деньги идут на медицинское обслуживание.

➧ Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – из этих взносов платят пособия пострадавшим, финансируют меры по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний, лечение и реабилитацию пострадавших от несчастных случаев на рабочем месте.

Первые три вида взносов платят в инспекцию ФНС, а четвертый – в ФСС, о них и пойдет речь в этой статье ниже. По-другому эти платежи называют еще взносами «на травматизм».

Сколько платить – зависит от того, насколько травмоопасный вид деятельности ведет предприниматель, а точнее, какому классу риска он соответствует.

Чтобы узнать свой класс риска, откройте Приказ Минтруда России от 30.12.2016 г. № 851н. Он содержит 32 класса риска с перечнем кодов ОКВЭД, которые соответствуют этим классам. Найдите, к какому классу риска относится ваш основной ОКВЭД.

ВАЖНО

Имеет значение тот код ОКВЭД, который вы указали при регистрации как основной. Дополнительные коды значения не имеют.

Когда узнаете свой класс риска, тариф определите по таблице из ст. 1 Федерального закона от 22.12.2005 г. № 179-ФЗ.

Меньше всего платят те, чей ОКВЭД соответствует 1-му классу риска, – их тариф всего 0,2 % от зарплаты сотрудника, а самый «дорогой» – 32-й класс, такие работодатели платят 8,5 %. Например, вы будете платить минимум, если у вас обычный розничный магазин, и максимум, если занимаетесь добычей угля или охотой на диких животных.

Если сотрудник – инвалид 1-й, 2-й или 3-й группы, взносы за него платят не полностью, а в размере 60 % от действующего тарифа.

Некоторые работодатели могут получить скидку к тарифу на страхование от несчастных случаев на будущий год, если соответствуют условиям и обратятся в ФСС. Порядок прописан в Правилах, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 г. № 524.

За скидкой можно обратиться, если работодатель:

➧ существует более 3 лет;

➧ не имеет долгов по взносам на травматизм, а также по штрафам и пеням;

➧ провел специальную оценку условий труда и медосмотр;

➧ в прошлом году не было несчастных случаев со смертельным исходом.

Если были групповые несчастные случаи со смертельным исходом, то ФСС, наоборот, установит на будущий год надбавку к тарифу по взносам. Скидки и надбавки не могут превышать 40 %.

Срок уплаты взносов «на травматизм» в ФСС – 15-го числа месяца, следующего после месяца начисления зарплаты. Кроме того, ежеквартально нужно сдавать по таким взносам отчет по форме 4-ФСС. В бумажном виде его сдают до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в электронном виде – до 25-го числа. Отчитываться на бумаге могут только работодатели, у которых меньше 25 сотрудников.

ВАЖНО

ИП-работодателей не ставят на учет в ФСС автоматически. Как только заключите первый трудовой договор с сотрудником, в течение 30 дней вам нужно обратиться в местное отделение ФСС с заявлением о регистрации (п. 1 ст. 6 закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ). Форма заявления утверждена Приказом ФСС РФ от 22.04.2019 г. № 215 (Приложение 1). После этого ФСС пришлет вам уведомление о постановке на учет.

Платит ли ИП в ФСС за себя

По закону предприниматели платят взносы за себя только на пенсионное и медицинское страхование – в этом у них выбора нет. А вот обязательные платежи в ФСС за себя для индивидуальных предпринимателей не предусмотрены.

Но предприниматель может добровольно заключить с ФСС договор страхования. Тогда он наравне с наемными сотрудниками сможет получать больничные и декретные выплаты, если оплатит страховой взнос.

Но об этом нужно позаботиться заранее. В 2021 г. выплаты могут получать только те предприниматели, которые еще в 2020 г. заключили договор с ФСС и заплатили годовой взнос. Те, кто сделает это в 2021 г., смогут получать выплаты только в 2022 г.

Как ИП принимать деньги от клиентов

Для начала перечитайте основные правила, чтобы сразу же не нарваться на штрафы.

Наличные расчеты

Первым делом определите, нужна ли вам касса для приема наличных или нет. Одни обязаны применять кассу уже сейчас, другие были освобождены до 1 июля 2019 г. и могли выдавать товарные чеки или БСО (при оказании услуг), третьи не обязаны применять кассы вовсе (они перечислены в ст. 2 Закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 г.). Узнать, нужна ли вам касса, вы можете с помощью сервиса ФНС.

Если все-таки касса вам нужна, то неважно, кто приносит вам наличные – физлица, ИП или организации, вы должны пробивать чек абсолютно всем. Но имейте в виду, что расчеты наличными с юрлицами и ИП ограничены суммой в 100 тысяч рублей по одному договору. От физлиц же принимать наличные