Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками - Марат Самитов

Проверка уже пришла? Защищаем свой бизнес!

Если проверка уже нагрянула, первым делом стоит проследить, чтобы инспекторы действовали в рамках закона, не проверяя и не запрашивая лишнего. С этой целью изучите решение о проведении проверки и просмотрите, какие налоги и за какой период будут проверять. Проверить могут только три последних года, а один и тот же налог дважды не проверяют. Также уточните момент: заявлены ли в числе проверяющих полицейские. Если нет, то налоговики не имеют права их привлекать к проверке.

Последовательность действий:

1. Проведите инструктаж сотрудников во избежание рассекречивания вашей конфиденциальной коммерческой информации. Попросите их по возможности не общаться с инспекторами – это дело главбуха и юристов.

2. Затребованные налоговиками документы передавайте только по описи, чтобы потом в итоговом решении не было указано, что отдельные затраты не подтверждены. Давайте на проверку строго только то, что вас просят. Лишняя информация налоговикам ни к чему: ее с легкостью могут использовать против вас.

3. Заранее избавьтесь от компрометирующих документов и лишних печатей. Все лишнее вывезите из офиса заблаговременно. Если налоговики придут с решением о выемке, спрятать ничего уже не получится. Не забудьте заранее удалить конфиденциальную информацию и с жестких дисков компьютеров, особенно с рабочих мест директора и главбуха.

4. Если во время проверки руководителя или кого-то из сотрудников вызвали на допрос, заранее подумайте, что будете отвечать. Примерный перечень вопросов есть в Методических рекомендациях, направленных ФНС России письмом от 13.07.2017 г. № ЕД-4-2/13650@. Именно эти вопросы рекомендуют задавать на допросах при доказательстве умышленной неуплаты налогов. На допрос можно прийти в сопровождении юриста. Помните, что вы имеете полное право не отвечать на вопросы, затрагивающие чужую зону ответственности. Конечно, есть случаи, когда лучше ответить, чтобы инспекторы не допрашивали других сотрудников и неожиданно не получили лишнюю информацию.

ВАЖНО

Никогда не подписывайте непрочитанные и незаполненные документы.

Конфликтовать с проверяющими не стоит, озлобленность и излишнее служебное рвение с их стороны вам ни к чему.

Если все же дело дошло до выемки документов, помните: ее можно проводить только при наличии мотивированного постановления, а его, в свою очередь, выдают при наличии следующих оснований:

➧ есть подозрения, что могут быть уничтожены или перепрятаны оригиналы документов;

➧ не предоставлены документы по требованию инспекторов;

➧ необходимо проведение экспертизы подписей.

В обязательном порядке проверьте, есть ли у инспекторов мотивированное постановление и стоят ли под ним подписи. Проследите, чтобы при выемке присутствовали понятые. Если у вас возникло подозрение, что понятые у инспекторов подставные, требуйте их заменить. В случае если выемка пройдет с нарушениями и независимые понятые это подтвердят, вы сможете обжаловать эту процедуру. Любые зафиксированные нарушения налоговиков во время проверки пойдут вам на пользу, когда дело дойдет до обжалования решения в суде.

Помните, что выездная проверка – это не так страшно, если, конечно, ваш шкаф не набит скелетами и вы заранее хорошо не подготовились. Будет спокойнее и надежнее, если вы привлечете профессиональных юристов для сопровождения проверки. Они проследят за законностью всех действий инспекторов. Также юристы подскажут, что стоит делать, а чего лучше избежать, и помогут свести претензии проверяющих к минимуму.

Всегда заблаговременно изучайте критерии, по которым выбирают кандидатов на проверки, и снижайте свои риски. Любую проблему лучше предупредить, чем исправлять ее последствия!

Какие налоговые риски существуют у партнеров «Яндекс. Такси»

С популярным приложением сейчас сотрудничают несколько сотен тысяч водителей в России, а также странах ближнего и дальнего зарубежья. В этой связи интересно разобраться, как же там обстоят дела на самом деле с налогообложением водителей. Далее приведем полученные данные наших исследований.

Стать прямым Партнером сервиса «Яндекс. Такси» можно, если вы зарегистрированы как ИП или у вас есть ООО. При этом «Яндекс. Такси» выступает посредником между пассажирами и работающими на маршруте ООО или ИП. С частными водителями (физлицами) компания не сотрудничает, чтобы снять с себя ненужную налоговую нагрузку.

Кроме того, вполне реальна ситуация, когда через одно ИП или ООО сотрудничают с «Яндекс. Такси» несколько водителей. Так, некоторые работают вскладчину, преследуя изначально цель сэкономить на налогах. В данном случае используется двойная посредническая схема: «Яндекс. Такси» – > Партнер (ООО или ИП) – > водитель-физлицо.

Партнеры популярного приложения чаще всего используют ПСН, потому что эта система налогообложения достаточно выгодна для них. Только вот без рисков ее можно применять далеко не во всех случаях. Так, к примеру, Партнер (ИП или ООО) может применять ПСН, если он самостоятельно оказывает услуги такси, то есть автомобили должны принадлежать ИП на правах собственности либо аренды, а водителями должны быть исключительно его работники или сам ИП. При этом «Яндекс. Такси» оказывает для Партнера только услуги по поиску клиентов.

Если же сам Партнер (ИП или ООО) не занимается перевозками, то он и не имеет права применять ПСН и заключать агентские договоры с физлицами как посредник между пассажирами и транспортными службами «Яндекс. Такси». Собственно, в этом и состоит налоговый риск № 1. Зачастую именно здесь происходит нарушение, когда Партнеры-агенты пытаются применять ПСН, не имея для этого основания. В данной ситуации необходимо платить налоги по ОСНО или по УСН.

Риск № 2 – главный риск. Он связан с тем, что водители-физлица, оказывающие услуги перевозки пассажирам, не платят налог со своего вознаграждения. Это касается ситуации, когда они не регистрируют на себя ИП и работают через посредника Партнера (ИП или ООО), уплачивая ему комиссию 2–10 % и думая, что этого вполне достаточно. В таком случае их ждет доначисление НДФЛ в размере 13 %, а также штраф, в том числе и за несданную форму 3-НДФЛ, плюс пени.

Нормативное обоснование всему вышеизложенному – ст. 226 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ, п. 1 ст. 228 НК РФ, письмо Минфина России № 03-04-06/30465 от 25.06.2014 г.

При этом привлечь могут не только самих водителей-физлиц, но и их Партнеров «Яндекс. Такси», если налоговая инспекция докажет, что именно они, как налоговые агенты, обязаны были удержать НДФЛ и заплатить его в бюджет.

Какие налоги выгодно платить дизайнеру

Если вы дизайнер и работаете исключительно с физическими лицами, то имеете право платить налог на профессиональный доход. Проще говоря – стать самозанятым. Данный налог предусматривает платежи в размере 4 % от оборота, если работа ведется с физическими лицами, или 6 %, если дизайнер работает с юридическими лицами. Можно принимать денежные средства от клиентов на свой расчетный счет,