Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками - Марат Самитов

серьезная проблема – большие суммы начисления налогов и арест счета.

Работали по ПСН, но стали получать платежи, не связанные с деятельностью по ПСН, не сдавали УСН или НДС с НДФЛ

Как результат – арест счета и начисление налогов. Если у вас есть бухгалтер, то его надо сразу же уволить за несоответствующую квалификацию. Если бухгалтера нет, то сами виноваты – не стоит экономить на бухгалтере. Как говорится, хороший бухгалтер стоит дорого, а плохой – еще дороже.

Предприниматель открыл ИП, но не стал работать и не сдавал отчеты, ИП не закрыл

Как правило, через несколько лет приходит требование из налоговой или от судебных приставов об уплате от 200 до 700 тысяч рублей долгов по страховым взносам.

Забыли оплатить страховые взносы и платите ПСН в полном размере, без законного снижения

Есть еще и такая ситуация, когда уменьшают ПСН на начисленные, но не уплаченные взносы. Тут без комментариев.

Бизнес начал расти, появились сотрудники, а платить налоги за них не очень хотелось, трудовой договор не оформили, договор о материальной ответственности не оформили

Вариантов развития событий масса: штрафы от ФНС, от трудовой инспекции, воровство сотрудников, уголовная ответственность в особо запущенных случаях или простое несоблюдение трудовой дисциплины.

И снова сотрудники: не встали на учет в ФСС вовремя

Получите штраф 10 тысяч рублей.

Снимали большое количество наличности с расчетного счета

В качестве закономерного итога получили блокировку клиент-банка и подозрения в отмывании доходов по 115-ФЗ от 07.08.2001 г. Либо не сдали отчеты, и счет с деньгами заблокировала налоговая.

Предприниматель не использует онлайн-кассу, так как думает, что это приведет к увеличению налогов на ПСН и тотальному контролю со стороны налоговой

Как результат – получает штраф по 54-ФЗ от 22.05.2003 г.

Вы как предприниматель занимаетесь лицензируемым видом деятельности, но не получаете лицензию

В итоге – административное приостановление деятельности на 90 дней.

Предприниматель решил не отягощать себя договорами поставки между своими клиентами и поставщиками

Скачал шаблон договора из Интернета и… проиграл дело в суде на 1,5 млн рублей.

Бизнесмен поработал, набрал долгов по налогам и перед поставщиками и решил «слить» ООО по номиналу в другой регион

Получили: допрос в налоговой, отказ в заключении договора поставки в тендере, заново оплатили все услуги по официальной ликвидации. И это еще легкий вариант исхода. То, что альтернативным путем избавляться от ООО нельзя, говорили не раз. Про субсидиарную ответственность тоже упоминали. Сейчас есть только два законных варианта избавления от ООО: официальная ликвидация либо банкротство.

Какой документ поможет сэкономить 4 млн рублей

Сразу ответим на этот вопрос – уведомление о возможности применения УСН.

Профессиональные консультанты, начиная разговор со своими клиентами, интересуются, на какой системе налогообложения они находятся.

Диалог получается примерно такой:

– Вы с НДС работаете или на УСН?

– На «упрощенке» вроде бы…

– А на какой: УСН 6 % или УСН 15 %?

– Не помню, когда мы фирму открывали, этим вопросом юристы занимались…

А зачем вообще нужно хранить данную бумагу? Ну во-первых, ваш новый бухгалтер будет не в курсе, какие налоги вы платите. Во-вторых, часто наблюдается следующая картина: клиент говорит, что он работает на «упрощенке», юрист сдает отчетность, клиент платит налоги, а затем ему налоговая блокирует счет и требует уплатить НДС и налог на прибыль, так как считает его плательщиком НДС. И зачастую налогоплательщик едет в налоговую инспекцию, чтобы узнать, какие же налоги он должен платить!

Поэтому следует внимательно относиться к заявлению на применение «упрощенки» и не терять его бланк по форме № 26.2–1. Если вы сразу обеспечите его сохранность в надежном месте, это позволит избежать многих проблем в споре с контролерами в дальнейшем. Как результат – сэкономленное время и нервы.

О том, почему это так важно, покажу на конкретном примере из реальной практики.

Налоговики у себя потеряли такое заявление и в надежде, что ИП его тоже не сохранил, насчитали ему к уплате НДФЛ на кругленькую сумму – 4 181 437 рублей. Не растерявшись и понимая свою правоту (коммерсант не потерял заявление на применение УСН), он решил отстаивать свои права через суд. Разбираясь в обстоятельствах спора между налоговиками и ИП, судьи поддержали предпринимателя. Аргументы у суда были следующие: в течение 30 дней с момента постановки на учет ООО или ИП у них имеется возможность уведомить ФНС по месту регистрации о намерении применять УСН, подав соответствующее заявление (ст. 313 НК РФ). Если оно оформлено и сдано в инспекцию без нарушений, то можно благополучно применять УСН, если такого заявления нет, то по умолчанию применяется ОСНО.

Причем судьи подчеркнули, что налоговые органы обязаны своевременно осуществлять налоговый контроль и принимать меры в отношении фактов нарушений. Ведь их в течение 2 лет совершенно не смущало, что ИП отчитывался по УСН, и они не требовали от него уплаты налогов по другой системе, не посылали в его адрес никаких запросов или требований, а значит, признавали право применения «упрощенки». И только лишь придя на проверку, неожиданно решили пересчитать все налоги ИП в надежде на безалаберность клиента и человеческий фактор. В приведенном примере предпринимателю удалось сохранить 4 млн рублей благодаря тому, что заявление на применение УСН он предоставил и суд встал на его сторону.

В Постановлении ЦО от 31.05.2017 г. № Ф10-1709/201 судьи разъяснили, что факт утери налоговиками заявления еще не означает, что ОСНО должна применяться по умолчанию. Так что, даже потеряв заявление, можно пытаться отстоять свои права на применение УСН. Но это будет сделать сложнее, чем имея на руках доказательства в виде сохраненного бланка заявления. Поэтому берегите его и храните на видном месте.

Что рассекречивает выдачу «серой» зарплаты

При использовании «конвертной» схемы оплаты труда будьте особо осторожны. Проверяющие органы выявляют такие махинации достаточно просто.

Вот на чем обычно проваливаются нарушители:

Ведомости по реальным выплатам

Если контролеры найдут такую ведомость (или ваш сотрудник сам им покажет) с имеющимися ФИО и подписями сотрудников, выплаченными суммами, то они легко раскрутят подобный клубок правонарушений. Прежде всего они опросят людей – и здравствуйте, доначисления! Помните: нет бумажки – нет и доказательств.

Справки 2-НДФЛ с реальными доходами

Хочет, например, сотрудник получить ипотеку, а размера официальной зарплаты для этого не хватает. А вы такой сердобольный, выдаете ему справку с реальным доходом. И она тут же становится оружием против вас самих. Одной только справки, конечно же, будет мало, чтобы доказать «серые выплаты». Ведь все понимают, что вы и по доброте душевной могли ее нарисовать, но вместе