Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками - Марат Самитов

Обиженные сотрудники

Без доказательств такие люди мало что смогут сделать. Но вот навлечь на вас проверку и подсказать, где рыть, – запросто. Работающий сотрудник может получать доступ к «серой бухгалтерии» и незаметно для вас сохранять доказательства. Причем даже когда он не таит на вас злобу, он может делать это на всякий случай, чтобы иметь в загашнике сильный козырь. А вы и знать ничего не будете, пока гром не грянет в виде какой-либо непредвиденной неприятности.

Зачисления на карту сотрудников

В случае когда они отличаются от официальной зарплаты, взять информацию из банка и доказать «серые выплаты» ничего не стоит!

Обналичивание средств через фирму-однодневку

Нужно же где-то брать наличку для тех самых «серых выплат». Через это и раскручивают клубок.

Так что, коли уж платите «в серую», старайтесь не попадаться на подобных мелочах. Дружите с сотрудниками и не жадничайте сверх меры. А также не выписывайте и не храните лишние бумажки, не допускайте распространения конфиденциальной информации о ведении ваших дел в среде подчиненных.

Какие могут быть последствия, если не выставлять клиентам транспортную накладную

Это история клиента-перевозчика. ИП, работающему на ПСН и занимающемуся грузоперевозками, контролеры из ФНС доначисляли налоги по ОСНО, то есть НДФЛ –13 % и НДС – 20 % суммарно за 3 года. Основанием послужило то, что он не выставлял клиентам транспортные накладные.

Оказывая услуги перевозки, необходимо понимать, что исполнителю недостаточно одного лишь акта для подтверждения транспортных услуг, подпадающих под ПСН. Согласно п. 2 ст. 785 ГК РФ, именно факт выдачи клиенту транспортной накладной является подтверждением заключения договора перевозки между перевозчиком груза и заказчиком. Поэтому выставления одного только акта при оказании услуг мало. Расчет стоимости транспортной услуги производится именно по транспортной накладной, а не по акту. Суды в таких спорах становятся на сторону налоговой инспекции. Если договор на перевозку соответствует всем формальным требованиям ГК РФ, то право на применение ПСН имеется. Если же нет, то и налоги пересчитают по ОСНО.

Вот решения судов по аналогичным спорам: Определение ВАС РФ № ВАС-14314/13 от 22.10.2013 г., Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.06.2013 г. № А78-7493/2012, ФАС Поволжского округа № А65-22025/2012 от 18.06.2013 г. оставлено в силе Определением ВАС РФ от 23.10.2013 г. № ВАС-14874/13 и др.

По итогу, если у вас нет желания получить доначисление НДС и НДФЛ, транспортные накладные необходимо иметь в наличии. В случае когда их нет, следует их как можно быстрее подписать с клиентом задним числом. Это последнее из того, чем можно прикрыться на случай выездной проверки.

Часть 4

Актуальные трудности предпринимательской деятельности

Год неуплаты авансовых платежей по УСН

Как известно, на УСН 6 % уплаченных страховых взносов за себя можно вычитать из налога. Когда же сумма налога небольшая и наемных работников нет, такие взносы «съедают» весь налог, и к уплате уже ничего не остается. Идеальный вариант – платить данные взносы поквартально, равными частями и каждый квартал вычитать их из авансового платежа по УСН.

Но некоторые предприниматели весь год не платят ни взносы, ни авансовые платежи. Они просто в конце года перечисляют всю сумму взносов, понимая, что вычтут ее из налога и к уплате налога уже не будет, то есть весь год висит долг по авансам, а потом этот долг сам собой исчезает.

Все это так, но есть один подводный камень. Заканчивается год, предприниматель сдает декларацию в промежуток с 1 января по 30 апреля. Налоговики видят в декларации доходы в течение года, забивают эти доходы в программу, а она показывает долг по авансовым платежам. И неважно, что по сути долга уже нет, так как ИП заплатил взносы. В программе у налоговиков этот долг виден, поэтому они формируют требование об уплате авансовых платежей и взыскивают их с предпринимателя. В итоге у ИП возникает переплата по налогу, которую потом нужно возвращать.

Чтобы такого не происходило, сдайте декларацию впритык к крайнему сроку – 30 апреля, если вы еще не платили в течение года авансы. После 30 апреля программа уже не покажет долг по авансовым платежам, потому что он перекроется страховыми взносами, и у налоговиков просто не будет времени взыскать с вас авансы.

Но учтите, что пеню все равно начислят. С ними, конечно, можно поспорить (Постановление Пленума ВАС № 57 от 30.07.2013 г.), но если суммы незначительные, то проще заплатить.

Маркировка товаров: что ждет производителей, импортеров и торговцев

Обязательная маркировка, как в свое время онлайн-кассы, становится неизбежной частью работы для все большего числа предпринимателей. С 2021 г. список товаров, подлежащих обязательной маркировке, пополнился. В дальнейшем он также будет расширяться. Давайте выясним, какие товары необходимо маркировать и как правильно организовать данный процесс.

Что такое маркировка и для чего она нужна

Маркировкой называют нанесение на товары уникального кода, который потом можно считать 2D-сканером. В коде «зашита» информация о товаре: название, место производства, торговая марка и т. д. Это позволяет идентифицировать каждую единицу товара, отследить движение продукции по товаропроводящей сети и препятствовать распространению фальсификата.

Для осуществления подобных мероприятий все звенья торговой цепи должны быть зарегистрированы в специальной информационной системе: и производители, и торговые посредники, и непосредственные продавцы, от которых товар попадает конечному покупателю. На каждом этапе участники вносят в информационную систему данные о движении товара. Конечные потребители, в свою очередь, смогут проверить подлинность промаркированного товара.

По задумке властей к 2024 г. должна быть создана сквозная система маркировки, охватывающая основную массу потребительских товаров, производящихся в России или импортируемых из других стран.

Для реализации проекта по маркировке правительство разработало нормативные документы:

➧ модель функционирования системы маркировки товаров средствами идентификации в России, утверждена 28.04.2018 г. Распоряжением № 791-р;

➧ система маркировки товаров в государствах – членах ЕАЭС с целью обеспечения законного оборота, утверждена 28.01.2018 г. Распоряжением № 792-р;

➧ концепция создания и функционирования в России системы маркировки и прослеживаемости движения товаров, утверждена 28.04.2018 г. Распоряжением № 2963-р.

Первыми товарами, подлежащими обязательной маркировке, стали алкоголь (система ЕГАИС) и меховая продукция. Со временем список значительно расширили.

Сейчас обязательной маркировке подлежат лекарства, табак, обувь, духи и туалетная вода, лампы и фотовспышки, шины и покрышки.

С 1 января 2021 г. ввели и обязательную маркировку для белья и одежды.

Под бельем имеются в виду товары, относящиеся к товарной группе «Отдельные позиции товаров легкой промышленности» и соответствующие коду 6302 ТН ВЭД, кодам 13.92.12, 13.92.13 и 13.92.14