Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками - Петр Жданчиков

В настоящее время выяснилось, что проблема – как автоматизировать процессы бизнеса – должна быть переформулирована в проблему, как получить наибольшую отдачу от инвестиций в ИТ, и, как следствие, что нужно изменить в бизнес-процессах, чтобы внедрение ИТ дало наибольший положительный эффект.

В условиях рыночной конкуренции все предприятия сталкиваются с необходимостью постоянного повышения эффективности собственного бизнеса. Эта задача решается по-разному. На одних предприятиях действуют собственные подразделения, комиссии и комитеты, которые ведут постоянную работу по совершенствованию бизнеса. Этот путь получил название «внутренний консалтинг». Другой путь заключается в привлечении к идентификации проблем бизнеса и соответственно их решению специализированных компаний, оказывающих консультационные услуги.

Для реализации полномасштабного консалтингового проекта, включающего реорганизацию системы управления предприятием, реинжиниринг бизнес-процессов, выбор и внедрение комплексной информационной системы, необходимо привлекать квалифицированных специалистов в предметных областях (финансовом планировании, бухгалтерском учете, делопроизводстве и т.д.), технологов, системных аналитиков, специалистов АСУТП, в области программно-аппаратных платформ.

Основная задача консалтинга – идентифицировать проблемы бизнеса и найти пути их решения при достижении максимально высокого качества решения и соблюдения финансовых и временных ограничений. Как правило, при выполнении консалтинговых проектов осуществляются:

• выработка рекомендаций для формирования корпоративной миссии и стратегических целей бизнеса (стратегический консалтинг);

• подготовка рекомендаций по изменению структуры организации и бизнес-процессов (реинжиниринг бизнес-процессов);

• оценивание с наибольшей достоверностью влияния на бизнес каких-либо аспектов деятельности и определение основных областей, где вложения в информационные системы могут обеспечить наибольшие выгоды;

• разработка стратегии внедрения изменений на предприятии и ее реализация.

При этом используется комплексный подход, который учитывает взаимосвязь различных аспектов деятельности предприятия.

Из известных методик, применяемых для анализа бизнес-процессов, может использоваться Oracle Method корпорации Oracle, а для достижения высоких стандартов качества при управлении консалтинговыми проектами – методика Project Management Method (PJM) той же корпорации. Их совместное применение (корпорация Oracle более 20 лет выполняет проекты в области реинжиниринга бизнес-процессов) позволяет реализовать проекты с высоким качеством. Инструментальная поддержка осуществляется с использованием CASE-пакета Oracle-Designer/2003, имеющего полнофункциональный набор средств для разных стадий проекта – начиная с моделирования системы на уровне бизнес-процессов и функций и заканчивая поддержкой генерации исполняемого кода прикладной системы.

При выполнении работ по консалтингу используют проектно-ориентированный подход, полностью соответствующий PJM.

Управление проектом, построенным по методике PJM, осуществляется с помощью следующих процессов: управления отчетностью, планирования работ, управления ресурсами, качеством и результатами работ.

В первую очередь при реинжиниринге бизнес-процессов формулируются основные проблемы и потребности бизнеса и строятся модели бизнес-процессов, включающие все события и последовательности выполнения операций, которые должна поддерживать информационная система. Затем строится функциональная модель, детализирующая каждую функцию модели бизнес-процессов.

Когда потребности бизнеса определены, формируются рекомендации по изменениям организационной структуры предприятия и структуре бизнес-процессов. Если в ходе работ по реинжинирингу бизнес-процессов внедряются информационные системы, то в рамках этих же работ требования к бизнес-модели конвертируются в требования к информационной системе. Если реинжиниринг бизнес-процессов сопровождается созданием информационной системы поддержки бизнеса (системы поддержки принятия управленческих решений, управления или учета), параллельно с определением процедур, моделей данных и функциональной иерархии проводят технический аудит существующей системы и разработку технической архитектуры. Процесс разработки последней определяет базовые принципы технического построения системы, допускает, что стратегия создания информационной системы уже разработана и элементы архитектуры будут лежать в пределах этой стратегии, а также обеспечивает стратегию по безопасности данных и контролю доступа, интерфейсов пользователей, копирования и восстановления данных.

Процедуры системного подхода и его преимущества по сравнению с моноаспектным и комплексным подходами. Опыт последних десятилетий показал, что для создаваемых сложных систем эффективный проект (идеальная система) может быть разработан только на основе системного подхода, включающего следующие процедуры:

• определение внешних и внутренних целей системы;

• выделение системы из среды, изучение отношений системы с внешней средой;

• рассмотрение возможных членений системы (интегрального эффекта);

• прогнозирование поведения системы;

• описание информационных потоков в системе;

• выбор для системы методов управления.

Моделирование бизнес-процессов в компании

Моделирование бизнес-процессов позволяет на этапе концептуального проектирования информационной системы проследить и скорректировать все необходимые взаимосвязи системы управления финансовыми потоками.

Для удобства представления бизнес-процессов в указанной области можно воспользоваться таким распространенным инструментом моделирования как организационная схема. Она состоит из блоков, обозначающих элементы бизнес-процесса, и линий взаимосвязей, указывающих последовательность выполнения элементов.

Для типичной компании, имеющей несколько филиалов, можно предложить следующую предварительную разработку модели бизнес-процессов управления финансовыми потоками (рис. 5.1).

Рис. 5.1. Схема организации бизнес-процесса управления денежными потоками

Схема отражает следующие действия участников бизнес-процесса.

Вначале инициатор платежа подготавливает на бумаге заявку на платеж, в которой указывает все основные параметры платежа: контрагент, номер счет, срок, статья бюджетной классификации.

Владелец бюджета рассматривает и подписывает заявку, которая передается в территориальное отделение казначейства, вводится в учетную систему, получает статус «заявка на платеж» и автоматически направляется в центральное казначейство.

Система учета управления денежными потоками взаимодействует с системой учета товарно-материальных ценностей на уровне интеграции, что позволяет в автоматическом режиме формировать заявки на оплату по данным счетов-фактур.

После этого все введенные заявки получают статус «новая», что делает возможным просматривать их, но не дает возможности производить платеж. Каждая заявка содержит плановую дату исполнения – проведения платежа.

В дальнейшем заявки проходят бюджетный контроль, где подтверждается возможность платежа. После этого заявка ставится на оплату.

При бюджетном контроле проверяется соответствие заявки установленному плановому лимиту. Если заявка не удовлетворяет лимиту, она не проходит бюджетный контроль. В этом случае ей присваивается статус «недостаток лимита» и она направляется на дополнительное согласование и определение источника финансирования.

Заявки, успешно прошедшие бюджетный контроль, рассматриваются казначейством и получают статус «к оплате». Такая заявка автоматически вносится в график платежей на ближайшую неделю и утверждается финансовым директором компании. При последующем анализе сформированного графика в нем могут быть выявлены кассовые разрывы. Поэтому ответственный за график сотрудник может принимать решения о перенесении отдельных платежей на другую дату.

По системе банк – клиент платежи производятся только по заявкам, имеющим статус «к оплате». Далее информация по проведенным платежам поступает в учетную систему, где произведенные платежи сопоставляются с заявками, имеющими статус «к оплате». В свою очередь в бухгалтерской системе выполняется разнесение выписки по счетам. Разнесенные выписки автоматически поступают в центральное казначейство, которое, используя полученную информацию, анализирует все платежи компании за определенный период.

Каждый владелец бюджета имеет доступ к выделенному ему центру финансовой отчетности для контроля за прохождением своих заявок.

На этапе моделирования систем управления денежными потоками существует возможность оптимизации соответствующих бизнес-процессов. С этой целью производят определенные действия по формированию ключевых объектов управления денежными потоками: