Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками - Петр Жданчиков

В случае моделирования управления финансами главным абстрактным признаком является понятие «финансовый поток», главной целевой установкой – получение дохода. Поэтому простейшую концептуальную модель информационной системы можно представить в виде схемы, где на входе располагаются ресурсы предприятия, в том числе и финансовые, а на выходе – материальные, денежные и финансовые результаты.

Концептуальная модель предназначена для выявления основных целевых установок для последующего проектирования автоматизированной системы.

На рис. 5.3 представлена одна из форм концептуальной модели.

Несмотря на простоту, приведенная концептуальная модель отражает главную сущность бизнес-процессов с использованием финансовых потоков, а именно, получение материальных и финансовых результатов и последующее реинвестирование части этих средств в область производственных ресурсов. Чем скорее происходит трансформация результатов деятельности в производственные ресурсы, тем выше оборачиваемость, тем больше доход за отчетный период.

Рис. 5.3. Концептуальная модель информационной системы

Каждый блок модели при ее реализации в виде некоторой информационной системы приобретает конкретное информационно-программное наполнение. Чем ниже уровень концептуальной модели, тем подробнее выглядит схема обработки информации и получения результатов. В итоге концептуальная модель трансформируется в некоторый алгоритм, реализация которого с применением компьютерных средств приобретает вид соответствующего сценария работы с созданной информационной системой.

Информационная модель

Информационная модель – это модель объекта, процесса или явления, в которой представлены информационные аспекты моделируемого объекта, процесса или явления.

Информационная модель объекта представляется в виде информации, описывающей существенные для данного рассмотрения параметры и переменные величины объекта, связи между ними, входы и выходы объекта и позволяет путем подачи на модель информации об изменениях входных величин моделировать возможные состояния объекта.

Рис. 5.4. Информационная модель

Информационную модель часто представляют в матричной форме. Пример такой модели представлен на рис. 5.4. Подобная форма модели позволяет проводить анализ финансового состояния исследуемого объекта методом наложения [Абрютина, 2002].

Для проведения экспресс-анализа финансовой устойчивости объекта согласно предложенной информационной модели следует наложить структуру капитала на структуру экономических активов.

В этом случае возможны следующие варианты состояния активов и пассивов:

• собственный капитал больше нефинансовых активов;

• собственный капитал равен нефинансовым активам;

• собственный капитал меньше нефинансовых активов.

Из сопоставления трех вариантов моделирования финансовой ситуации можно сделать следующие выводы:

• нефинансовые активы связывают собственный капитал;

• заемный капитал поглощает финансовые активы;

• предприятие имеет собственные финансовые активы, если собственный капитал превышает финансовые активы;

• если собственный капитал меньше нефинансовых активов, заемный капитал поглощает как финансовые, так и часть нефинансовых активов;

• если собственный капитал равен нефинансовым активам, предприятие находится в состоянии финансово-экономического равновесия.

Финансовое положение предприятия лишь тогда является устойчивым, когда над реальным нефинансовым имуществом не висит угроза продажи. Это возможно только при условии, если собственного капитала достаточно для финансирования всех нефинансовых активов.

Последующая реализация информационной модели в составе блока информационной системы управления финансовыми потоками позволит оперативно отслеживать ликвидность активов по вышеприведенной схеме.

Модель финансовых потоков

Для моделирования финансовых потоков применяется агрегированная формула финансового показателя, включающая его наименование, признак входимости в итоговый показатель, величину денежного потока и период действия.

Модель финансовых потоков это, по сути, таблица, содержащая перечень всех потоков, их величины и дату проведения платежей (табл. 5.2).

Таблица 5.2. Модель финансовых потоков

Указанная модель является дополнением к информационной модели, изображенной на рис. 5.4 Она содержит детальную совокупность показателей, характеризующих поступление и выбытие денежных средств в группировке по всем видам деятельности предприятий.

Дальнейшее развитие модели финансовых потоков связано с кассовым бюджетом и платежным календарем, применяемыми в автоматизированной системе управления. Чем точнее сформирована модель финансовых потоков, тем качественнее разработанные на ее основе формы кассового бюджета и платежного календаря.

Структурно-функциональная модель

Разработка структурно-функциональной модели проводится с целью отражения организационной схемы управления финансовыми потоками, которая содержит наименования и взаимное расположение структурных подразделений компании. Здесь же отражаются информационные и финансовые связи между подразделениями и их стоимостные характеристики.

Чаще всего структурно-функциональную модель изображают в виде направленного поименованного графа, придавая ей форму графоаналитической модели. Укрупненная модель имеет вид организационной схемы.

Общий вид структурно-функциональной модели представлен на рис. 5.5.

Форма представления структурно-функциональной модели имеет большое значение для практического использования результатов моделирования на практике. В зависимости от целей модели ее представление должно полнее отражать существо изучаемого предмета или явления. Поэтому целесообразно формировать структурно-функциональную модель с требуемой степенью детализации и агрегирования, начиная с общих организационных схем, иллюстрирующих основные принципы функционирования моделируемых систем и заканчивая подробной графоаналитической моделью, предназначенной для разработки регламентов работы структурных подразделений, входящих в систему управления.

Например, по схеме, представленной на рис. 3.1, казначейство, как структурное подразделение холдинга, входит в состав финансово-экономической службы, включающей плановое управление и бухгалтерию, подчиняясь непосредственно директору холдинга. Казначейство выполняет две группы функций: операционные и контрольные. Централизованная модель казначейства предопределяет его жесткую связь с филиалами компании на уровне финансовых потоков.

Дальнейшая детализация формального представления системы управления финансовыми потоками в данном случае не требуется. Но в реальных условиях проектирования автоматизированной системы степень детализации модели должна соответствовать уровню решаемых задач. Поэтому производится формирование иерархического многоуровневого варианта структурно-аналитической модели, когда каждому уровню агрегирования соответствует своя форма представления.

Рис. 5.5. Структурно-функциональная модель

В последнее время разработчики информационных систем на этапе формирования структурно-функциональных моделей все чаще прибегают к компьютерному моделированию. Построение компьютерных моделей связано с выбором и изучением инструментальных средств моделирования. Наиболее известные средства для реализации структурно-функциональных моделей следующие:

• SADT (технология структурного анализа и проектирования) и выполненные на его основе пакеты;

• AUTOIDEFO (командно-ориентированная графическая среда);

• Design/IDEF и Bpwin (проектирование и моделирование сложных систем, связанных с автоматизацией производства, задачами экономико-организационного управления и т.п.);

• CASE-аналитик (автоматизация, проектирование и внедрение систем обработки информации и управления).

Для реализации имитационных компьютерных моделей используются такие инструментальные средства, как GPSS, СЛАМ, СИМУЛА-67 и др.

Интегрированная модель

В результате проектирования информационной системы создается множество моделей, каждая из которых характеризует систему с определенной стороны и предназначается для последующего использования при аппаратно-программной реализации на уровне рабочего проекта.

На завершающем этапе проектирования в отдельных случаях проводят обзор и упорядочение сформированной системы моделей и устанавливают возможные взаимосвязи для удобства дальнейшего использования в качестве инструмента генерации автоматизированного комплекса.

С этой целью разработчики системы строят так называемую интегрированную модель, содержащую в формализованной форме описание всех характеристик проектируемой системы. Интегрированная модель определяет критерии системного подхода к формированию создаваемого информационно-программного продукта с указанием основных взаимосвязей элементов.