Ходорковский, Лебедев, далее везде. Записки адвоката о «деле ЮКОСа» и не только о нем - Константин Ривкин

• Практика так называемых трансфертных или внутрикорпоративных цен является одним из самых распространенных управленческих приемов, применяемых в целях законной оптимизации налогов. С управленческой точки зрения, важным условием для правильного применения таких цен является то, что ценообразование в обязательном порядке должно проводиться с учетом реальных издержек на производство и воспроизводство основных фондов (текущие издержки с учетом образования источников на проведение планово-предупредительных ремонтов и инвестиций). Так написано в учебниках, так учат в университетах, это мировой стандарт и общепринятая практика. Любой руководитель планирует, в каком объеме нужно оставить прибыль, учитывая проекты, социальные платежи и налоговое бремя. Если бы этого не делалось, то тогда можно было бы говорить об ущербе, что, собственно, я наблюдал, когда власти арестовали имущество ЮКОСа и перекрыли все денежные потоки. Как результат таких беспрецедентных мер давления чиновников добывающие предприятия ЮКОСа стали наблюдать спад производства. Как видно из консолидированный отчетности ЮКОСа и его финансовых результатов, производство и добыча в компании все время росла с 1998–2003, что еще раз подтверждает правильность и эффективность выбранной и используемой ЮКОСом управленческой схемы и приемов, в том числе использование нефтетрейдеров и трансфертных цен.

• В тот момент, в сентябре или октябре 2004 года, я понял, что власти не занимают активной позиции в целях реструктуризации и урегулировании налоговой задолженности ЮКОСа, а все это, казалось было связанным с политикой и желанием властей отобрать ЮКОС у акционеров.

Финансовый директор ОАО «НК “ЮКОС”» (1998–2001 гг.) Мишель Сублен (Франция):

В силу того, что я являлся членом Совета директоров ЮКОСа, я имею подробное представление о налоговых претензиях, которые РФ предъявила ЮКОСу, а также об обвинениях, выдвинутых государственным обвинением в рамках первого уголовного дела против Михаила Ходорковского и Платона Лебедева в связи с продажей «Апатита» и уклонением от налогов. И PwC, и Akin Gump, приглашенные в качестве специальных юридических консультантов Совета, сообщили Совету, что выдвинутые против Ходорковского и Лебедева уголовные обвинения в уклонении юридического лица от налогообложения, а также налоговые претензии к ЮКОСу в гражданско-правовом порядке представляли собой применение положений российского Налогового кодекса с обратной силой и составляли избирательное преследование ЮКОСа и связанных с ним физических и юридических лиц. Они также сообщили, что эти обвинения противоречат букве и духу положений российского налогового законодательства, действовавшего в России в соответствующие периоды времени.

Они также сообщили, что все действия, которые теперь объявляются противозаконными, (а) были либо напрямую разрешены, либо не запрещены по российскому налоговому законодательству, (Ь) применялись многими российскими компаниями, которым недоначислялись налоги в таких же объемах, как ЮКОСу, и (с) относились к некоторым из годовых налоговых периодов, в отношении которых российские федеральные органы напрямую заявляли об отсутствии у ЮКОСа дополнительных налоговых обязательств.

Майкл Хантер – руководитель компании «Дарт Мэнэджмент», затем глава коалиции миноритарных акционеров ЮКОСа (США):

Похоже, что у российских органов власти был скрытый мотив для возбуждения налоговых дел против ЮКОСа, а также для предъявления господам Ходорковскому и Лебедеву прошлых и нынешних уголовных обвинений, в которых они стремятся приравнять законные методы предпринимательской деятельности к преступлению. Как постановили многочисленные независимые суды стран, к которым Россия обратилась за международной правовой помощью (например, Швейцарии, Лихтенштейна, Кипра, Литвы и т. д.) или за выдачей бывших руководителей ЮКОСа (Великобритании, Италии, Кипра и т. д.), все это дело представляется политически и экономически мотивированным и не преследует целей законного применения уголовного права.

Приведенные фрагменты опросов – лишь малая часть того, что пытались донести до суда бывшие юкосовцы-иностранцы, рассказывая о подробностях своей работы, организации контроля за подразделениями компании и ее финансовыми потоками, о взаимоотношениях с аудиторами, консолидации активов, привлечении инвесторов, новых приобретениях, налогообложении, способах поддержки и развития нефтедобывающих предприятий, целях и особенностях функционирования зарубежной части группы «ЮКОС». Их устремления были проигнорированы, и в обвинительном приговоре нет даже таких слов, как «адвокатский опрос».

И все же усилия адвокатов отчасти увенчались успехом, когда было получено согласие от трех иностранных граждан приехать в Москву и дать показания в Хамовническом суде в качестве свидетелей со стороны защиты. Это, безусловно, радовало, поскольку люди, о ком пойдет речь дальше, были глубоко осведомленными в тех сферах юкосовской деятельности, которыми им пришлось заниматься.

Жак Косьюшко-Моризе. Сначала речь пойдет о гражданине Франции. Это уже немолодой человек, родившийся в 1943 году. Обозначая свой нынешний род деятельности, он указал, что является отставным банкиром. Биография его очень познавательна. У Косьюшко-Моризе есть дипломы Парижской политехнической школы, Национальной школы гражданской авиации, Парижского института политологии и Массачусетского технологического института, Национального института восточных языков. Какое-то время он имел портфель заместителя министра по внешней торговле в одном из составов правительства Франции. В банковском бизнесе достиг высокого уровня, став руководителем Международного отделения в банке Credit Lyonnais. Именно в таком качестве он познакомился с Михаилом Ходорковским в 1998 году в связи с решавшимися вопросами о выдаче кредитов российским компаниям, которые он представлял. А потом принял его предложение стать членом Совета директоров ОАО «НК “ЮКОС”».

В Совете директоров Ж. Косьюшко-Моризе возглавил комитет по аудиту, занимавшийся разработкой рекомендаций по отчетности, по внутренним и внешним мерам контроля, а также по проверке хозяйственной деятельности нефтяной компании. Естественно, что такой осведомленный человек стал большой удачей для защиты, согласившись выступить свидетелем.

Косьюшко выступал в суде 8 и 9 июня 2010 года с помощью переводчика. Он отлично владел английским, на котором решил давать показания, а также весьма неплохо русским: без ошибок в падежах и склонениях, но с забавным французским прононсом. Например, фамилию прокурора, пытавшегося сбить его с толку и заподозрить во всяческих прегрешениях, называл так: «Ляхтин».