Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария - Марио Мата

В отличие от Roth IRA взносы по плану Roth Solo 401 (k) не имеют ограничений по доходу. Владелец бизнеса может переводить суммы, в три раза превышающие максимальные отчисления на Roth IRA. Кроме того, если ему более 50 лет и если он перечислил максимальные суммы на Roth IRA, компонент Roth для Solo 401 (k) можно использовать, чтобы вносить до $25 000 в год либо до $50 000, если владелец состоит в браке, а его супруг работает.

Владельцам бизнеса следует знать, что максимальная сумма отчислений по плану как Solo 401 (k), так и по Roth Solo 401 (k) считается по общей сумме перечисленных средств. Указанные максимальные суммы применимы для всего счета Solo 401 (k). Превышение лимита по каждому компоненту или по ним вместе не допускается.

Важно отметить, что пятилетний период владения планом Roth обычно считается со дня открытия счета Roth IRA, а не с первого дня перевода отчислений Roth на счет Solo 401 (k). При пролонгации плана Roth, ведущегося по правилам плана 401 (k), с переоформлением в план Roth IRA, период, на котором переводимые средства находились на счете Roth, не включается в пятилетний период для определения льготных выплат со счета Roth IRA. Однако если Roth IRA был открыт в предшествующем году, до того как на него перевели средства пролонгируемого плана, т. е. пятилетний период для определения льготных выплат начинается с момента более ранних отчислений в Roth IRA, то включаются все взносы, в том числе и суммы, переведенные со счета Roth.

Чтобы вникнуть во все тонкости данных операций, до принятия решения о переводе средств со счета Roth 401 (k) на счет Roth IRA рекомендуется проконсультироваться с юристом или налоговым консультантом.

Организации, работающие с планами IRA и Solo 401 (k)

В США самоуправляемые пенсионные счета, как персональные, так и финансируемые работодателем, можно передавать кастодиану или лицензированным финансовым организациям. Однако не все кастодианы позволяют владельцам пенсионных счетов размещать средства IRA или Solo 401 (k) в швейцарских аннуитетах.

Банки

Банки, зарегистрированные по федеральному законодательству или по законодательству отдельных штатов, предлагают владельцам самоуправляемых IRA услуги доверительного хранения в более традиционных инвестиционных инструментах, включая акции, облигации, взаимные фонды и, конечно, банковские вклады.

Остаток денежных средств на банковских счетах по планам IRA, принадлежащих одному лицу и оформленных на пенсионный план такого лица, подлежат страхованию в Федеральной корпорации страхования вкладов (FDIC).

При надлежащем оформлении все вклады в составе пенсионных планов в одном банке страхуются совместно на сумму до $250 000. Например, если человек держит счета IRA и самоуправляемого плана Кеога в одном и том же банке, вклады на обоих счетах суммируются и страхуются на сумму до $250 000.

FDIC не страхует пенсионные средства, вложенные в акции, облигации, ПИФы, аннуитеты или муниципальные ценные бумаги, даже если эти продукты приобретаются в банке, вклады в котором застрахованы.

Зачастую банки не позволяют владельцам самоуправляемых пенсионных счетов размещать средства в альтернативных инструментах, включая швейцарские аннуитеты.

Брокерские фирмы

В США брокерские фирмы, предлагающие как онлайновые, так и обычные услуги, предоставляют владельцам самоуправляемых пенсионных счетов возможность вкладывать средства счетов в зарегистрированные инвестиционные инструменты, в том числе в акции, облигации и ПИФы. Инвесторы, отвечающие установленным квалификационным критериям по доходу и размерам собственного капитала, также могут приобретать ценные бумаги, не поступающие в открытый доступ (например, размещенные в частном порядке).

Инвестиции в акции, облигации и ПИФы не покрываются страхованием вкладов, но на рынке ценных бумаг в США работает Корпорация защиты инвесторов в ценные бумаги (SIPC), которая рассматривает претензии по возмещению убытков, предъявленные конкретным брокерским фирмам. Страхование SIPC не покрывает убытки от снижения стоимости инвестиций.

Большинство брокерских фирм не позволяют владельцам самоуправляемых счетов размещать средства в альтернативных инструментах, в том числе и в швейцарских аннуитетах. Однако в будущем ситуация может измениться.

Трастовые компании (кастодианы)

Подобно банкам, трастовые компании уполномочены хранить средства счетов IRA, как указано в разд. 408 (n) Налогового кодекса. Полномочия предоставляются органами управления соответствующих штатов или федеральным правительством.

В США кастодианов, работающих с IRA, можно условно разделить на две категории:

1) традиционные кастодианы, пользуясь услугами которых владельцы пенсионных счетов могут размещать средства только в традиционных инвестиционных инструментах (акциях, облигациях, ПИФах);

2) нетрадиционные кастодианы, допускающие размещение средств не только в традиционных, но и в альтернативных инструментах, таких как швейцарские аннуитеты, недвижимость, хедж-фонды, ценные металлы, векселя и т. д.

Кастодианы, работающие только с самоуправляемыми IRA, не консультируют своих клиентов по вопросам управления инвестициями, налоговых последствий или по правовым аспектам. Вложения хранятся на депозите, выгодном для владельца счета IRA. Управление вложениями – задача владельца или его инвестиционного консультанта.

Швейцарские аннуитеты

Аннуитеты, соответствующие установленным требованиям

В зависимости от требований кастодиана средства самоуправляемых пенсионных счетов в США могут размещаться в аннуитетах как с фиксированным, так и с переменным доходом. При этом «фиксированный» аннуитет включает выплаты основной суммы вклада и определенный доход с инвестиций, гарантируемый страховой компанией. Для «переменного» аннуитета стоимость страхового полиса определяется доходностью соответствующих вложений.

Несмотря на то что швейцарский аннуитет включает элемент страхования жизни, он не относится к запрещенным для вложений инструментам страхования. Поэтому приобретение такого аннуитета не считается запрещенной операцией по правилам Налоговой службы США.

Премии, аннуитетные платежи и выплаты

Для инвестиций в самоуправляемые IRA действует основное правило о том, что все относящиеся к ним расходы, должны списываться со счета IRA, а все доходы – напрямую перечисляться на него. Единственное исключение – комиссии по операциям с IRA, уплачиваемые третьим лицам.

Следовательно, между швейцарской страховой компанией и владельцем IRA не проводится никаких расчетов по премиям или страховым выплатам. Кастодиан выплачивает страховой компании премии из средств IRA. Страховая компания размещает на счете IRA ежегодные выплаты и прибыль от инвестиций при посредстве кастодиана. При желании владелец пенсионного плана может снимать средства со счета IRA, но до достижения возраста 59,5 лет они будут облагаться налогами и штрафами, что зависит от конкретных обстоятельств и сроков снятия.