Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками - Петр Жданчиков

В целях планирования денежных поступлений и платежей следует сопоставлять данные платежного календаря с фактическими результатами движения средств за предшествующий период. Сотрудник организационно-контрольного отдела еженедельно с использованием информационной банковской системы «Мониторинг банковских рисков» составляет платежный календарь на следующую рабочую пятидневку (приложение П.5.4).

В основе реального прогноза потоков денежных поступлений и платежей банка учитывается приток денежных средств в результате роста обязательств, не отраженных в структуре договорных сроков погашения, поскольку соответствующие договоры еще не заключены, а также уменьшение досрочно погашаемых требований. Аналогичным образом прогнозируется отток денежных средств в результате увеличения неликвидных активов (вероятность переноса ссуды в категорию безнадежных) или изъятия средств, привлеченных на условиях «до востребования» и срочных привлеченных средств. При составлении реального прогноза ликвидности в отличие от прогноза, осуществляемого на основании данных балансового отчета, банк решает, когда вероятнее всего будут востребованы кредиторами средства, привлеченные на условиях «до востребования». При прогнозировании банк также учитывает сезонные факторы (отпуска, праздники) и экономические факторы.

Данными для прогнозирования денежных поступлений и платежей банка являются сведения о предстоящих платежах и поступлениях из структурных подразделений банка. Сотрудник организационно-контрольного отдела в течение рабочей недели получает информацию для составления платежного календаря на следующий прогнозируемый период от руководителей структурных подразделений банка, участвующих в проведении банковских операций и сделок (бухгалтерия, управление ценных бумаг, юридический отдел, управление кассовых операций и инкассации, операционное управление, кредитно-финансовое управление, административно-хозяйственное управление).

Отдельные статьи поступления средств, как и их расходования, могут в том или ином периоде отсутствовать. При конкретизации платежного календаря сроки поступления средств не указываются, так как банк не оказывает на них определяющего влияния. А расходование средств, насколько это возможно, расписывается по конкретным датам.

Сотрудник организационно-контрольного отдела в последний рабочий день недели формирует платежный календарь на следующую рабочую неделю.

На основе платежного календаря рассчитывается разница между суммами списаний и поступлений, которая представляет собой потребность банка в ликвидных средствах на следующую рабочую неделю. Текущий прогноз ликвидности позволяет банку заранее принимать решения о распределении обязательств по временным диапазонам, исходя из наиболее вероятных сроков их погашения.

Краткосрочный прогноз ликвидности составляется ежемесячно организационно-контрольным отделом. Основой для составления краткосрочного прогноза ликвидности является таблица разрывов по срокам погашения активов и пассивов (приложение П.5.2). Указанная таблица корректируется следующим образом:

– активы распределяются по реальным срокам их реализации, т.е. активы распределяются по срокам, за которые их можно реализовать, либо востребовать и получить денежные средства;

– обязательства распределяются в соответствии с реальными сроками их оплаты денежными средствами с учетом возможного досрочного востребования;

– учитываются плановые величины: прогноз привлечения/ уменьшения средств в связи с увеличением/уменьшением числа расчетных счетов клиентов и депозитных счетов;

– учитываются плановые и фактические внебалансовые требования и обязательства;

– при составлении пессимистического прогноза активы и обязательства учитываются в наихудшем в текущей рыночной обстановке варианте.

Корректировка активов по срокам проводится следующим образом:

– наличные денежные средства. Не корректируются;

– денежные средства в Банке России. Средства на корсчете – до востребования;

– требования к кредитным организациям. Если банк платежеспособен, то – до востребования, если нет, то – просроченные;

– кредитные требования к клиентам. Учитываются по срокам, оставшимся до погашения. Необходимо также учитывать текущее финансовое положение заемщика и возможность пролонгации кредита;

– ценные бумаги в наличии для продажи. Акции: учитывается состояние рынка. Если рынок ликвидный, срок – 1 день. Если рынок нестабильный, определяется сумма возможной реализации и она относится на срок – 1 день, оставшаяся сумма относится на срок – без срока. Векселя – по срокам до погашения. При ликвидном рынке сумма возможной реализации относится на срок – 1 день;

– инвестиции, удерживаемые до погашения (чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли). По срокам погашения, если срок погашения отсутствует – без срока;

– наращенные доходы (проценты начисленные, включая просроченные). Учитываются по срокам, оставшимся до оплаты. Необходимо также учитывать текущее финансовое положение заемщика, возможность оплаты им процентов;

– прочие активы. По реальным срокам реализации;

– обязательные резервы в Банке России – без срока, либо, если по прогнозу в текущем месяце ожидается погашение обязательств или уменьшение средств на расчетных, текущих, депозитных счетах, то расчетная сумма возврата обязательных резервов относится на срок от 31 до 90 дней;

– основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. Без срока.

Пассивы по срокам корректируются следующим образом:

– кредиты, полученные Банком России не корректируется. Устанавливаются по срокам до погашения;

– обязательства перед кредитными организациями. Средства на корреспондентских счетах – до востребования, кредиты – по срокам возврата, расчеты – по срокам оплаты;

– средства клиентов. До востребования, либо по срокам. Депозиты физических лиц – по срокам, причем необходимо учитывать процент досрочного изъятия;

– ценные бумаги, выпущенные банком – по срокам, оставшимся до погашения;

– прочие обязательства. По срокам, оставшимся до погашения с учетом возможного досрочного востребования.

Просроченные обязательства банка учитываются в обязательствах до востребования.

После корректировки активов и обязательств производится расчет избытка/дефицита ликвидности.

Сотрудник организационно-контрольного отдела не позднее последнего рабочего дня каждого месяца разрабатывает краткосрочный прогноз ликвидности на следующий месяц (приложение П.5.2). Правление банка, руководствуясь прогнозом, вырабатывает руководящие принципы, касающиеся стратегической цели по управлению ликвидностью.

Банк ежемесячно проводит анализ состояния ликвидности с использованием сценариев негативного для банка развития событий. Принимаются во внимание состояние рынка (ценные бумаги, кредиты, депозиты, валюта), положение должников, кредиторов. При этом анализ проводится на основании формы таблицы краткосрочного прогноза ликвидности (приложения П.5.2).

4. Система полномочий и принятия решений по управлению риском ликвидности

Система полномочий и принятия решений призвана обеспечить надлежащее функционирование управления риском ликвидности, придавая ему требуемую гибкость в сочетании с устойчивостью на каждом уровне управления. В банке установлен следующий порядок участия органов управления и структурных подразделений в управлении риском ликвидности.

4.1. Полномочия совета директоров банка:

– утверждение внутренних документов банка, регулирующих основные принципы управления банковскими рисками (в том числе риском ликвидности), а также утверждение дополнений и изменений к ним;

– создание организационной структуры банка, соответствующей основным принципам управления банковскими рисками;

– осуществление контроля за полнотой и периодичностью проверок службой внутреннего контроля соблюдения основных принципов управления банковскими рисками;

– контроль за полнотой и периодичностью предоставляемых организационно-контрольным отделом отчетов об оценке уровня основных банковских рисков;

– утверждение комплекса мероприятий в случае длительного кризиса ликвидности, включая планы действий на случай непредвиденных обстоятельств (планы по обеспечению непрерывности и(или) восстановления финансово-хозяйственной деятельности банка);

– оценка эффективности управления банковскими рисками;

– контроль за деятельностью исполнительных органов банка по управлению банковскими рисками.

4.2. Полномочия правления банка:

– общее управление ликвидностью;

– рассмотрение и утверждение внутренних документов и изменений к ним по вопросам деятельности банка (положений, порядков, правил, методик, регламентов, тарифов и т.п.), в том числе о порядке подписания и оформления банковских операций, корреспонденции и документации, за исключением внутренних документов, утверждение которых отнесено уставом к компетенции общего собрания акционеров и совета директоров банка;