Корпоративные (внутрифирменные) акты. Образцы документов с кратким комментарием - Татьяна Кашанина

9.2. Доклад должен включать бизнес-план, технико-экономическое обоснование расходов, аналитические данные, экспертные заключения, подтверждающие целесообразность (эффективность) предлагаемого размещения прибыли по фондам и далее по целям каждого фонда.

9.3. Совет директоров не позднее 60 дней после окончания финансового года рассматривает представленный доклад и принимает соответствующее решение. Оно должно содержать: наименования образуемых фондов и резервов, их размер в процентах от прибыли, планируемой на календарный период (год, полугодие и пр.), и направления (цели) расхода средств из каждого фонда.

9.4. Решение Совета директоров утверждается Общим собранием акционеров и далее реализуется Правлением Общества и генеральным директором в пределах их компетенции.

10. Контроль за расходованием средств фондов и резервов Общества

10.1. Средства каждого фонда должны расходоваться строго по целевому назначению. Свободные средства одного фонда могут использоваться для финансирования мероприятий, запланированных по другому фонду, только при гарантии своевременного возмещения заимствованных средств. Этот вопрос решается Советом директоров.

10.2. Контроль за использованием фондов и резервов Общества осуществляют в пределах своей компетенции Совет директоров и ревизионная комиссия. Генеральный директор обязан незамедлительно представить затребованную ими информацию на эту тему в любой момент.

10.3. Из отчетного доклада на Общем собрании акционеров должно стать абсолютно ясно, как расходовались средства фондов и резервов Общества в истекшем финансовом году.

Утверждение на Общем собрании акционеров годового отчета и баланса Общества означает, помимо прочего, что акционеры осуществили свою контрольную функцию.

Утверждено

решением Общего собрания АО

Протокол №_______________________

от «____»_______________20___г.

Председатель собрания __________

Секретарь собрания ______________

Положение о резервном фонде АО

1. Настоящее Положение определяет размер, источники, порядок образования и направления расходования резервного фонда, а также компетенцию органов управления акционерного общества в расходовании и контроле за расходованием средств резервного фонда.

2. Резервный фонд является собственным капиталом Общества и создается в размере__процентов (но не менее 15) его уставного капитала.

3. Резервный фонд формируется путем обязательных ежегодных отчислений ___ процентов (но не менее 5) балансовой прибыли Общества до достижения им размера, определенного п. 2 настоящего Положения.

При полном или частичном использовании средств резервного фонда он должен быть сформирован вновь или дополнен до установленного размера.

4. Решение об изменении размера и порядка формирования резервного фонда означает внесение соответствующих изменений в Устав Общества и постановляется тремя четвертями голосов акционеров – владельцев голосующих акций, принимающих участие в Общем собрании акционеров.

5. Решение Общего собрания об изменении Устава Общества должно быть в недельный срок с момента его принятия доведено до сведения органа государственной регистрации и налоговой инспекции по месту нахождения Общества для внесения соответствующих данных в Государственный реестр предприятий.

6. Средства резервного фонда направляются на:

– покрытие непроизводственных потерь и убытков;

– погашение выпущенных Обществом облигаций;

– выкуп Обществом собственных акций по требованию акционеров при отсутствии у Общества на эти цели иных средств.

Средства резервного фонда не могут быть направлены на цели, не предусмотренные настоящим Положением.

7. Расходование средств резервного фонда осуществляется по решению Совета директоров Общества.

8. Контроль за расходованием средств резервного фонда в пределах своей компетенции осуществляют Совет директоров и Ревизионная комиссия Общества.

9. В годовом отчете на Общем собрании акционеров должна содержаться информация о расходовании средств резервного фонда за истекший финансово-хозяйственный год.

Утверждение Общим собранием акционеров годовой отчетности означает, в частности, утверждение направлений расходования средств резервного фонда в отчетном году.

Утверждено

решением Общего собрания АО

Протокол №________________________

от «____»___________20___г.

Председатель собрания __________

Секретарь собрания ______________

Положение об организации отчетности

1. Общие положения

Настоящее Положение определяет характер документации, посредством которой Общество отчитывается перед акционерами, государством, регулирует ведение оперативного, бухгалтерского, статистического учета и отчетности, устанавливает обязанности и ответственность руководства и персонала за их надлежащую организацию.

2. Отчет Общества перед акционерами по результатам годовой деятельности

2.1. Общество представляет акционерам годовой отчет о финансово-хозяйственной деятельности и годовой баланс с необходимыми к ним приложениями.

2.2. Баланс показывает соотношение активов и пассивов, отчет раскрывает степень сохранности и эффективности расхода активов Общества, информирует акционеров, контрагентов и потенциальных инвесторов о его финансово-экономическом состоянии, конкурентоспособности и прибыльности.

Порядок разработки и принятия этих и других итоговых материалов подробно изложен в пп. 3.1–3.3 Положения о распределении (использовании) прибыли Общества.

2.3. Генеральный директор организует подготовку годовых отчета и баланса, затем не позднее через 30 (максимум 45) дней по окончании финансового года представляет их вместе с заключением ревизионной комиссии и/или внешнего аудитора Совету директоров.

2.4. Совет директоров на своем годовом заседании не позднее 60 (75) дней после окончания финансового года рассматривает и предварительно утверждает эти материалы, затем направляет их в сброшюрованном виде акционерам для ознакомления не позднее чем за 30 дней до даты проведения годового Общего собрания. До выдачи акционерам такой информации собрание не проводится.

2.5. Решение по результатам годовой деятельности считается принятым, если за него подано более 50 % голосов акционеров, присутствующих на собрании.

В случае неутверждения Общим собранием годовых баланса и отчета Совет директоров назначает их независимую внешнюю аудиторскую проверку.

2.6. Годовой отчет о финансово-хозяйственной деятельности и баланс Общества должны быть утверждены не позднее 120 дней со дня окончания финансового года.

2.7. Годовой баланс и данные из годового отчета по утверждении их Общим собранием акционеров представляются генеральным директором в государственную налоговую инспекцию и органы государственной статистики по месту нахождения Общества.

3. Текущая отчетность Общества перед акционерами

3.1. В промежутке между общими собраниями акционеров о финансово-экономическом состоянии Общества на Совете директоров отчитываются генеральный директор и ревизионная комиссия.

3.2. Общество обязано знакомить акционеров с квартальными балансами, публиковать в своем бюллетене текущую информацию об эффективности инвестиций, прибыльности Общества и т. п.

3.3. По результатам текущих проверок финансово-экономического состояния Общества ревизионная комиссия вправе требовать созыва чрезвычайного собрания акционеров. Оно может быть созвано Советом директоров, а также акционерами, владеющими в совокупности не менее чем 10 % обыкновенных акций.

4. Бухгалтерская и статистическая отчетность Общества перед налоговыми органами и органами государственной статистики

4.1. Общество обязано представлять соответствующим государственным органам данные, необходимые для налогообложения и ведения общегосударственной системы сбора и обработки экономической информации.

4.2. Ответственность за своевременность и качество представляемой отчетности возлагается на генерального директора,

4.3. Генеральный директор на основе утвержденных положений о структуре Общества, индивидуальных трудовых контрактов, а также посредством приказов (распоряжений) возлагает на конкретные подразделения и должностных лиц функции учета и отчетности.

5. Ответственность Общества и должностных лиц за надлежащую постановку отчетности

5.1. Общество в лице своих органов и отдельных должностных лиц несет перед акционерами и соответствующими государственными органами ответственность за надлежащую постановку учета и отчетности.

5.2. Информация, содержащаяся в отчетах, должна быть достоверной. Информация в публичных отчетах не должна содержать коммерческой тайны или конфиденциальных сведений.