Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками - Марат Самитов

двух лет со дня увольнения (ст. 6 закона 422-ФЗ от 27.11.2018 г.). Это ограничение ввели для того, чтобы работодатели не экономили на НДФЛ и взносах, переводя своих сотрудников на самозанятость.

Причем в ситуации, когда человек работал на фирму не по трудовому, а по гражданско-правовому договору, никаких ограничений не будет. Он может стать самозанятым и оказывать услуги той же фирме, не дожидаясь истечения двух лет (письмо Минфина России № 03-11-11/52382 от 15.07.2019 г.).

Как организациям и ИП работать с самозанятыми

Когда вы пользуетесь услугами самозанятого, то должны платить ему только оговоренное вознаграждение. НДФЛ и страховые взносы платить за него не нужно, вне зависимости от того, ИП это или физлицо. Самозанятый сам заплатит налог с тех денег, которые вы ему перечислите.

Но вы должны убедиться, что это действительно самозанятый. Иначе, если окажется, что у физлица статуса самозанятого нет, вы должны будете заплатить и НДФЛ, и страховые взносы за него. Чтобы проверить статус, воспользуйтесь сервисом на сайте ФНС. Введите ИНН ИП или физлица и дату, на которую хотите узнать статус. Сервис выдаст вам информацию, является ли человек плательщиком налога на профессиональный доход. В идеале нужно проверять статус перед каждой оплатой.

В договоре с самозанятым необходимо прописать, что исполнитель является плательщиком НПД и что он обязан выдавать чеки и сообщать об изменении статуса.

Это подстрахует вас от проблем в той ситуации, когда самозанятый не выдаст чек или не сообщит вам об изменении своего статуса.

Еще одна мера предосторожности – убедиться, что вы не единственный клиент у самозанятого. Если же он оказывает услуги исключительно вам, вас будут подозревать в том, что самозанятый – ваш штатный сотрудник и что так вы пытаетесь сэкономить на налогах и взносах.

Примерная формулировка пунктов договора с самозанятым

Работать с самозанятым выгоднее, чем нанимать людей по договорам ГПХ. Но не пытайтесь заменить штатных сотрудников самозанятыми. По информации с сайта ФНС, налоговая служба и Роструд будут проводить совместные проверки работодателей, фактически нанимающих самозанятых в качестве собственных работников. Если нарушение будет доказано, компанию ждут доначисления и штрафы.

Ответственность за нарушения

При нарушении порядка и сроков передачи сведений о расчетах в ИФНС самозанятого оштрафуют на 20 % от суммы расчета. За повторное нарушение, совершенное в течение шести месяцев, штраф будет равен сумме расчета.

Часто задаваемые вопросы

Может ли стать самозанятым гражданин другого государства?

Чтобы стать самозанятым, необходимо иметь гражданство России либо являться гражданами государств – членов ЕАЭС (Республика Казахстан, Беларусь, Армения, Кыргызская Республика). Для граждан других государств закон 422-ФЗ от 27.11.2018 г. регистрацию не предусматривает.

Гражданам государства – члена ЕАЭС для получения возможности зарегистрироваться в качестве плательщика НПД необходимо получить ИНН, а затем и доступ к личному кабинету налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Зарегистрироваться только на основе паспортных данных, как гражданам России, у них не получится.

Может ли несовершеннолетний стать плательщиком НПД?

Если он уже зарегистрирован в качестве ИП (а это возможно при соблюдении определенных условий и ограничений), то да, может.

Если несовершеннолетний – физлицо без статуса ИП, он может стать самозанятым, если:

➧ обрел дееспособность в полном объеме в связи с вступлением в брак (п. 2 ст. 21 ГК РФ);

➧ есть письменное согласие законных представителей – родителей, усыновителей или попечителя – на совершение сделок (п.1 ст. 26 ГК РФ);

➧ объявлен полностью дееспособным (эмансипация) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда (ст. 27 ГК РФ).

Подтверждение: письмо ФНС России № СД-4-3/2440 от 13.02. 2019 г.

Можно ли оказывать услуги клиентам из других государств?

Можно, такого запрета в законе нет. Подтверждение: письмо Минфина России № 03-11-11/68560 от 05.09.2019 г. При получении денег от иностранного юрлица нужно в приложении выбрать тип реализации «Юридическому лицу или ИП», отметить «Иностранная организация» и указать ее наименование. Подтверждение: письмо ФНС России № СД-4-3/7497 от 19.04.2019 г.

Может ли применять НПД гражданин или ИП, находящийся в состоянии банкротства?

Может, такого ограничения в законе нет. Подтверждение: письмо Минфина России № 03-11-11/68560 от 05.09.2019 г.

Можно ли пересчитать налог, если самозанятый вернул деньги клиенту?

Да, можно провести корректировку переданных сведений, если предоставить через мобильное приложение «Мой налог» или уполномоченных операторов пояснения с указанием причин такой корректировки. Подтверждение: п. 8 письма ФНС № СД-4-3/2899 от 20.02.2019 г.

Засчитывается ли работа самозанятого в пенсионный стаж?

Нет, пока человек работает как самозанятый, пенсионные отчисления за него не идут и стаж не растет, если же только он параллельно не работает по трудовому договору. В таком случае пенсионные взносы платит за него работодатель. Самозанятый добровольно может вступить в отношения с Пенсионным фондом и делать отчисления, тогда будет идти трудовой стаж (п. 1 ст. 7, 29 ФЗ № 167-ФЗ от 15.12.2001 г.).

Могут ли самозанятые привлекать подрядчиков и субподрядчиков?

В законе 422-ФЗ от 27.11.2018 г. прямо прописан запрет для самозанятых на наем сотрудников по трудовым договорам. Запрета на привлечение подрядчиков и субподрядчиков по договорам ГПХ в законе нет. Но нужно иметь в виду, что, если самозанятый привлечет по договору ГПХ физлицо, он должен будет заплатить за него страховые взносы. Если при этом самозанятый имеет статус ИП, то помимо взносов должен будет заплатить за исполнителя и НДФЛ.

Поскольку режим самозанятости еще новый и судебной практики пока нет, не на все вопросы есть однозначные ответы. При возникновении нестандартной ситуации обратитесь с официальным запросом в свой налоговый орган. Будете действовать на основе официально полученных разъяснений, предоставленных налоговиками, – избежите штрафов.

Что делать, если самозанятый превысил лимит в 2,4 миллиона рублей

Самозанятые не могут зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год, в противном случае они теряют этот статус. Рассказываем, что делать, если лимит все-таки превысили.

Лимит превысил ИП на НПД

Как только вы выдадите чек, после которого сумма дохода превысит лимит, вы теряете статус плательщика налога на профессиональный доход. В этом случае налоговики вас автоматически снимут с учета.

Штрафов и доначислений не бойтесь – все доходы в пределах 2,4 млн рублей по-прежнему будут считаться доходами самозанятого с той же ставкой налога, пересчитывать налог и штрафовать не будут.

А вот все доходы, которые вы получите с момента превышения, уже будут облагаться по-другому. Как именно – зависит от вас.

Если ничего не предпринимать, то как минимум до конца года вы будете числиться на общей системе налогообложения и придется платить с доходов не только 13 % НДФЛ,