Как сесть в тюрьму за неуплату налогов - Евгений Сивков

Европейцы последовательно ведут политику борьбы с отмыванием нелегальных доходов. С этой точки зрения поведение американцев долгое время выглядело достаточно подозрительно. Правила приобретения элитных объектов недвижимости были настолько просты, что иногда особняк где-нибудь в Майами или квартиру на Пятой авеню можно было купить даже за наличный расчёт – ситуация в Европе просто немыслимая. А теперь вдруг такие жёсткие правила. К чему бы это?

Немного статистики. Власти Нью-Йорка опубликовали данные: примерно треть квартир в элитных домах самых престижных районов мегаполиса большую часть года пустует. Вывод: такое жильё играет роль вложения капитала. Каково происхождение этого капитала? Серьёзные эксперты заявляют: с 2008 года та же треть подобного жилья приобретается покупателями, пожелавшими остаться неизвестными. Причём анонимы эти, скорее всего, не местные. Такой вывод можно сделать на основании элементарной налоговой арифметики, ведь анонимность исключает возможность получения налоговых вычетов. Плюс затраты на сохранение инкогнито (плата юристам, создание фирм-прокладок). Механизмы непрозрачных покупок недвижимости отработаны до мельчайших тонкостей: перечисление средств с номерных счетов иностранных кредитных учреждений; покупка жилья через фирму, состав учредителей которой неизвестен.

Что интересно, богатым анонимам готовы услужить не только юристы или банкиры, навстречу их тайным пожеланиям идут планировщики элитных домов в том же Нью-Йорке. Так, обитатели одного престижного небоскрёба могут попасть в свои квартиры не только через парадный вход, но и через незаметный портал в супермаркете, находящемся в этом здании. Помните историю о том, как в одном супермаркете (правда, это было в Лондоне), повстречались Борис Абрамович с Романом Аркадьевичем? Возможно, хотя бы один из олигархов тогда пришёл в магазин не за покупками.

Так что в Америке все заинтересованные лица давно понимают, кто и зачем приобретает здесь дорогущее жильё. Но до поры до времени внимания на это не обращали. Точнее – как бы не обращали. И вот свершилось.

Как вычислить анонима?

Американские финансовые полицейские имеют в своём арсенале инструмент, позволяющий точно определить, кто является настоящим собственником «анонимного» жилья. Применяемая ими программа ориентирована не на контроль за совершением сделки с недвижимостью, а на определение собственника. То есть американцы не используют превентивные меры по борьбе с отмыванием грязных денег, они стремятся воспользоваться результатами совершения таких сомнительных сделок. Для этого власти обязали страховщиков подавать сведения о бенефициарах страховки, без которой в США вообще невозможно эксплуатировать объекты недвижимости. По закону страховые выплаты проводятся по месту нахождения недвижимости, то есть в США. Значит, если вы, приобретая домик в Майами или квартирку на Манхэттене, подаёте своему страховщику липовые сведения – ждите от него неприятных сюрпризов при наступлении страхового случая.

А это – очень большие деньги. И, что интересно, страховые компании США обязаны подавать сведения о страхователях в финансовые органы без судебного решения.

Итак, что в результате. Во Флориде или Нью-Йорке совершена подозрительная сделка с недвижимостью. Власти не препятствуют её совершению (как в Европе). Они просто получают информацию о том, кто конкретно, где и за какие деньги приобрёл объект недвижимого имущества. Странная вроде бы политика. Но это только на первый взгляд.

Ловись, рыбка!

Какова цена вопроса? Снова обратимся к статистике. Городские власти Нью-Йорка заявляют, что за последние шесть месяцев ушедшего года в Манхэттене продано свыше тысячи дорогих (не менее 3 млн. долларов каждый) объектов недвижимости на общую сумму 6,5 млрд, долларов. Кто эти счастливчики? Американские СМИ, пользуясь утечками и «утечками» информации из властных структур, периодически публикуют списки таких покупателей. Что интересно: в этих списках в немалых количествах представлены русские фамилии. И не только те, которые можно найти в рейтингах «Форбс». Иногда на свет всплывают имена чиновников и депутатов.

То есть часть российской элиты находится; под колпаком у американского правительства.

И дальше будет только хуже. Так, ФБР и государственное казначейство США заявляют о развёртывании собственных программ для выявления анонимных покупателей американской недвижимости. И программы эти позволят получать достоверную информацию об истинных хозяев специализированных компаний, проводящих сделки с недвижимой собственностью. Таким образом, даже если испуганный российский коррупционер попытается быстро избавиться от компрометирующего объекта – ему это не удастся сделать в анонимном режиме. Рыбка попалась в сети. Ждите решения заокеанского повара: какое блюдо из вас приготовить.

А ведь Путин вас предупреждал: храните деньги в сберегательной кассе. И сберкасса эта должна находиться неподалёку от вашего дома. Где-нибудь на Рублёвке.

Возвращение фискала

Странную эволюцию зачастую претерпевает смысл некоторых слов. Сегодня, например, широко применяется слово «фискал» в значении «сотрудник налоговых органов». Хотя кое-кто ещё помнит несколько устаревший аспект этого слова – доносчик. И уж совсем не многие имеют представление о первоначальном значении термина. Происходит он от латинского слова «фиск», так в древнем Риме называлась императорская казна (отсюда– фискальные, то есть налоговые органы, ведь они пополняют государственную казну). А фискалами назывались доносчики, но не обычные «стукачи», а только те из них, которые передавали компетентным органам сведения о лицах, уклоняющихся от уплаты налогов.

Кажется, сегодня старинный буквальный смысл слова «фискал» вновь становится актуальным.

Власти Кемеровской области в прошлом году приняли региональный закон, который позволяет выплачивать денежное вознаграждение этим самым буквальным фискалам. Размер такого вознаграждения составляет 10 % от размера суммы, поступившей в областной бюджет в результате доначисления соответствующих налогов.

Будет ли сибирский опыт перениматься в прочих субъектах Российской Федерации? Пока сказать сложно. По мнению наблюдателей, закон получился достаточно сырой. А потому имеются некоторые сомнения, будет ли он работать так, как хотели его авторы.

Главный недостаток – слишком большое количество дополнительных условий для выплаты фискалу вознаграждения. Во-первых, достоверность представленной информации должна быть подтверждена в административном (налоговым органом) или судебном порядке. Во-вторых, необходим факт доначисления налогов.

И, в-третьих, доначисленные таким образом средства должны поступить в региональный бюджет.

При этом информатор должен представить информацию именно налоговым органам, а не полиции, которая не имеет права выплачивать таким информаторам вознаграждение.

Специалисты считают, что для того, чтобы закон заработал на полную мощь, необходимо изменить основания и порядок вознаграждения информаторов. Например, налоговым органам стоило бы создать для этого специальный фонд.

Кое-кто утверждает, что включению подобных механизмов мешает русский менталитет, который предполагает крайне отрицательно отношение к доносчикам с одной стороны и весьма снисходительное отношение к налоговым правонарушителям – с другой.

Мне кажется, что эти ментальные барьеры могут быть преодолены достаточно быстро, если общественность убедится: информаторы-фискалы имеют реальную возможность крупно заработать. Ведь в тех же США были случаи выплаты налоговым информаторам вознаграждения свыше 100 млн. долларов (максимальный процент вознаграждения там составляет 30 %). А если учесть тот факт, что донос в налоговую можно использовать как инструмент мести, то в условиях многочисленных нарушений в сфере выплаты зарплаты в России можно ожидать, что механизм всё-таки заработает.

Зачастую единственным сдерживающим фактором, который удерживает обиженного сотрудника компании от доноса, является опасность ответных действий со стороны работодателя, узнавшего, кто его «сдал» налоговым органам. Насколько обоснованы такие опасения? Имеются ли у работодателя такие возможности?

Легальные способы вычислить фискала кемеровский закон не предоставляет. В отличие от зарубежных аналогов, сибирский закон не предъявляет к информатору дополнительных требований, по которым можно опознать сотрудника-фискала (например, в некоторых странах это – некий минимум получаемых доходов). Донос будет принят от любого сотрудника, даже от нескольких. В этом случае вознаграждение делится между ними. Так что работодатель может узнать имя информатора только на финальной стадии разбирательства (например, в суде, куда фискал будет вызван в качестве свидетеля) или применяя неформальные подходы к сотрудникам налоговых органов.