Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария - Марио Мата

Вопрос о защите активов играет очень важную роль и часто стимулирует разработку структурированных решений для клиентов. Практически во всех юрисдикциях полисы страхования жизни и аннуитеты обеспечивают тот или иной уровень защиты от посягательства третьих лиц. Следует отметить, что претензии могут предъявляться как к держателю полиса, так и к самой страховой компании. Лихтенштейн обеспечивает надежную защиту активов в обоих случаях.

Во-первых, привилегия защиты активов в первую очередь оценивается с точки зрения клиента. В какой мере защищена стоимость полиса, если против клиента возбуждается иск? Здесь вступают в действие положения ст. 78 Закона о страховых договорах8; его цели и формулировки опираются на соответствующие правовые нормы Швейцарии, однако положения охватывают более широкий круг вопросов, чем соответствующие нормативные акты стран Европы, которые часто ограничиваются лишь предоставлением преимущественных прав бенефициариям. По нормам Лихтенштейна если бенефициарии являются близкими родственниками (к таковым относятся супруг, дети и партнеры, проживающие в гражданском браке), доступ третьих лиц к полису запрещен9.

Во-вторых, данная привилегия рассматривается с точки зрения страховой компании. В какой мере защищена стоимость полиса, если компания становится объектом судебного преследования? Здесь следует сослаться на то, что уже говорилось о содержательном надзоре со стороны Комиссии по надзору за финансовым рынком, и на положения ст. 59a Закона о надзоре за страховыми организациями10, который ссылается также на ст. 45 Положения о неплатежеспособности11. В соответствии с перечисленными нормативно-правовыми актами активы в составе страхового резерва рассматриваются как особое имущество, которое может использоваться исключительно для удовлетворения страховых требований. Если страховая компания предлагает индивидуальные решения по формированию страхового резерва, которые были описаны выше (имеется в виду отдельный гарантийный депозит для каждого полиса), это неизбежно приведет к появлению отдельных счетов (выплаты держателю полиса всегда осуществляются с гарантийного депозита или счета, закрепленного за полисом). Однако поскольку стоимость полиса представляет собой сумму этих составляющих (гарантийного депозита и средств на счете), дефицит страховых резервов исключается.

Так как гарантийный депозит представляет собой отдельную составляющую страхового контракта, держателю полиса обеспечена прозрачность, редкая для подобных продуктов. Это позволяет ему отслеживать размещение средств в рамках определенной инвестиционной стратегии и выплату комиссионных за услуги банка, страховой компании и управление активами.

Привилегия конфиденциальности

Конфиденциальность сегодня стала одним из основных требований клиентов, но международные исследования показывают, что наряду с соблюдением конфиденциальности в интересах частных лиц12 не следует пренебрегать интересами общества, в частности мерами по борьбе с отмыванием денег и борьбой с терроризмом и организованной преступностью. С этой точки зрения нормативно-правовые акты, регламентирующие защиту тайны банковских и страховых операций, следует рассматривать как защиту информации, а не как защиту от судебного преследования.

Согласно ст. 44 Закона о страховом надзоре13 правила соблюдения тайны страхования опираются на традиционный подход к сохранению тайны банковских операций и призваны оберегать клиентов страховых компаний, но не покрывать их преступную деятельность. Таким образом, тайна страхования отменяется в случаях уголовного преследования, но не при нарушении налоговых требований иностранного государства.

В законе положительным образом оговаривается отмена тайны страхования, когда соответствующая информация необходима для внутреннего или зарубежного уголовного судопроизводства. В случае уголовного преследования за рубежом возможность и степень раскрытия информации зависит от положений закона о юридическом содействии. Хотя правила и ужесточились, держателям полисов по-прежнему гарантируется правовая защита.

Правило о соблюдении конфиденциальности может быть проигнорировано, если проводимые операции вызывают обоснованные подозрения в отмывании денег.

Требование соблюдения тайны страхования закреплено и в налоговом законодательстве, поскольку страховым компаниям запрещено предоставлять какую бы то ни было информацию налоговым властям. В вопросах налогообложения Лихтенштейн не оказывает юридического содействия и зарубежным властям, так что в этой сфере тайна страхования сохраняется. Лишь соглашение о юридической взаимопомощи между Лихтенштейном и США в особых обстоятельствах допускает содействие в случаях налогового мошенничества, но не уклонения от налогов.

Другой аспект конфиденциальности связан с тем, что компании, занимающиеся страхованием жизни, получают право на распоряжение активами, помещенными в страховые фонды (неважно, идет ли речь об индивидуальном или коллективном страховании). Если этот актив – акции, то в качестве акционера выступает страховая компания, а не держатель полиса, и именно она должна быть внесена в реестр акционеров.

Конфиденциальность в отношении депозитарного банка не следует путать с анонимностью или ведением анонимных счетов. Все страховые компании Лихтенштейна, как и банки, действуют в рамках законодательства о должной осмотрительности14. Поэтому при заключении договора страховая компания проверяет личность держателя полиса (партнера по договору) и застрахованного лица с целью получить достоверное подтверждение прав на соответствующие активы, а также проверить их происхождение. Личность бенефициария и его экономические права должны быть определены и запротоколированы на момент выплаты. С введением в 2000 г. нормативных актов о должной осмотрительности Лихтенштейн придерживается курса на внедрение стандартов качества15 и содействие международным усилиям по борьбе с отмыванием денег.

Организационная привилегия

На вопрос, почему клиенты обращаются к международным решениям, ответ будет ясен: возникает потребность в передаче активов, в том числе по наследству. При этом людей интересует структура, эффективная с точки зрения налогообложения, а также волнуют вопросы сроков, режима функционирования и объема средств.

В целом можно сказать, что поколение, намеревающееся передать активы, заинтересовано в том, чтобы как можно дольше иметь возможность влиять на организационные моменты. Разумеется, это вполне законное желание и насущная потребность: кому хочется зависеть от других лишь потому, что активы были переданы слишком рано?