Хочу онлайн-школу - Любовь Сергеевна Бирюкова

Важно, что индивидуальному предпринимателю УСН заменит необходимость уплачивать:

– НДФЛ за себя от полученных доходов

– НДС (кроме налога, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом) и сдавать декларации

– с налогом на имущество физических лиц у онлайн-школ, принадлежащих индивидуальным предпринимателям как правило нет сложностей, потому что кроме личной оргтехники в работе они ничего не используют. Однако бизнесам из других сфер нужно внимательно изучить региональное законодательство если они используют объекты недвижимости в своей работе.

Теперь поговорим о том, как уплачиваются налоги с ваших доходов.

Рассмотрим вариант №3 – налог 6% от доходов.

Вы можете платить в качестве налогов 6% денег от ваших доходов, в некоторых регионах ставка может быть ниже. Почему вам может подойти этот вариант, например, у вас нет существенного количества расходов или вы не можете подтвердить их документально, а также у вас нет возможности собирать и хранить документы их подтверждающие или предоставлять при налоговых проверках. Такую низкую ставку вы платите пока ваша выручка в 2023 не превысит 188,55 миллионов рублей, а численность сотрудников 100 человек. В диапазоне доходов от 188,55 миллионов рублей до 251,4 миллионов рублей при численности наемных сотрудников до 130 человек, размер налоговой ставки будет равен 8%. А если выручка превысит 251,4 миллионов рублей или число сотрудников станет свыше 130 человек предпринимателя переведут на общую систему налогообложения.

! Для предпринимателя вести учет и сдавать декларацию на этой системе налогообложения становится достаточно трудно, имеет смысл передать эту функцию банку или специалистам по бухгалтерскому учету.

Рассмотрим вариант №4 – тот случай,когда налогоплательщик на УСН может уменьшать сумму доходов на величину расходов, которые у него есть.

Если у вас есть расходы, то вы имеете право уменьшать свои доходы на величину расходов и платить от оставшейся сумм 15% налогов в бюджет. В отдельных регионах эта ставка может быть ниже, например, в Белгородской области 5%, а в Санкт-Петербурге 5%, 7% в 2022 году.

Как вы будете уплачивать налоги – 6% с «доходов» или 15% «доходы – расходы» вы решаете, когда регистрируетесь в качестве плательщика УСН, поменять способ расчета налога можно будет только в новом календарном году.

Перечень трат, которые возможно учесть в расходах определен в налоговом кодексе РФ. Главное не забывать, что налоги должны быть:

– документально подтверждены

– экономически обоснованы.

Ставка до 15% с «доходов-расходы» сохранится пока ваша выручка в 2023 не превысит 188,5 миллионов рублей, а численность сотрудников 100 человек. С диапазона доходов от 188,55 миллионов рублей до 251,4 миллионов рублей при численности наемных сотрудников до 130 человек, размер налоговой ставки равен 20%. А если выручка превысит 251,4 миллионов рублей или число сотрудников 130 человек предпринимателя переведут на общую систему налогообложения.

! Обращаю внимание, что в своих примерах я пишу суммы для определенного года, они рассчитаны как произведение базового лимита и коэффициента-дефлятора, который обновляется ежегодно.

Без квалифицированной бухгалтерской поддержки вести учет на этом режиме предприниматель не сможет.

– ИП на упрощенке сдают ежегодную декларацию не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом и ведут книгу учета доходов и расходов.

– ИП в течении года по итогам 3-х, 6-ти и 9-ти месяцев перечисляет авансовые платежи в бюджет не позднее 28 календарных дней со дня окончания налогового периода, на сумму авансовых платежей уменьшается годовой платеж по налогу. Годовой налоговый платеж ИП перечисляет в бюджет не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным.

– ИП на упрощенке уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (36 723 рублей – фиксированная часть в 2023 году) и обязательное медицинское страхование (9 119 рублей – фиксированная часть в 2023 году), расчет сумм такой же, как и при патентной системе налогообложения3.

ИП владеющий онлайн-школой в 2023 году с размером доходов более 251,4 миллионов рублей, теряет право использовать УСН и важно отметить, что если превышение лимита произошло в августе, то право исчислить налоги теряется с первого месяца квартала, в котором организация утратила право на УСН, то есть с июля 2023 предприниматель начинает применять общую систему налогообложения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Если вы зарегистрировали ИП и не выбрали налоговый спецрежим это значит, что автоматически вы будете уплачивать налоги по шкале общей системы налогообложения, с повышенный налоговой нагрузкой. Для ИП общая система налогообложения означает:

– уплату НДФЛ 13% с доходов (до 5 000 000 рублей) и 15% (более 5 000 000 рублей)

– уплату НДС, в большинстве случаев это 20 %

Не пытайтесь запомнить эти ставки налогов, в любом случае на «общем режиме», вам придется пользоваться услугами профессионального специалиста по бухгалтерскому и налоговому учету.

Свою коммерческую деятельность вы может осуществлять в формате индивидуального предпринимательства или создать (учредить) юридическое лицо. В следующей главе я доступно раскрою для вас суть этого понятия.

Создаем юридическое лицо

В своей жизни вы часто сталкивались с различными организациями – например, приобретали у них продукцию, медицинские услуги, покупали билеты на поезд или на самолет. Это более сложные юридические конструкции, которые устанавливают специфичные права и обязанности между владельцем активов (денег, имущества, сырья, ценных бумаг) и бизнес-процессами в которых это имущество используется. Как же эти организации появились спросите вы? Их создали инициаторы – возможно это были, люди, возможно органы власти, либо иные уже существующие организации, которые предприняли ряд действий, что бы новые организации появились.

Прежде всего эти инициаторы обратились в налоговые органы, где зарегистрировали под каким-то новым фирменным наименованием свои компании, чтобы выступать не от своего имени, например, от имени ИП Бирюковой, а, например, от имени ООО «Креветка». Также эти инициаторы внесли определенное количество денег или имущества, чтобы у организации появилась возможность вести хозяйственную деятельность и важнее всего то, что теперь эти инициаторы не могут пользоваться имуществом и деньгами вновь созданного предприятия как своими, они теперь не имеют к ним прямого отношения. Зато они могут получать прибыль от использования все тех же денег и имущества как собственники в пределах своей доли и управлять предприятием путем издания распоряжений, приказов если они работают на них управленцами, либо нанять менеджера-управленца и на прямую не участвовать в процессах работы. Также эти инициаторы могут играть на предприятии двойную роль – являться учредителем (собственником) и наемным сотрудником (генеральный директор), как вы понимаете, выполняя разные функции в одном лице. Зачем все так усложнять? Дело в том, что, если для осуществления бизнеса создается