Эксперт № 14 (2014) - Эксперт Эксперт

Таблица 7:

Топ-15 АКГ по стратегическому консалтингу

«Рост числа заказов, связанных с отчетностью по МСФО, очевиден, и с каждым годом количество таких клиентов становится все больше, а их калибр все меньше», — подтверждает Александр Козлов , генеральный директор ООО «Росэкспертиза».

Поэтому логичным выглядит прирост выручки участников ренкинга от аудита международной отчетности. По сопоставимым данным, в 2013 году этот рост составил 15% (суммарная выручка — 1,7 млрд рублей), а общий доход ведущих АКГ от МСФО-услуг — 5,5 млрд рублей (см. график 3).

Таблица 8:

Топ-15 АКГ по финансовому консалтингу

Наряду с новыми «подопечными» аудиторы продолжают помогать тем, кто составляет отчетность по международным стандартам в порядке собственной инициативы. «Сегодня усилились тенденции перехода российских систем учета и аудита в сторону международных стандартов. Россия давно декларирует эти принципы, но последние два года это движение начало получать новый импульс как со стороны законодательства, так и со стороны рынка. Наблюдаемые изменения: ужесточение требований к аудиторам, расширение списка общественно значимых организаций, допуск к аудиту которых возможен при наличии аттестата нового образца, сокращение количества аудиторов и компаний, укрупнение бизнесов, выработка новых стандартов качества, приближенных к международным — все это ставит перед нами новые задачи», — говорит Агван Микаелян , управляющий партнер АКГ «ФинЭкспертиза».

Таблица 9:

Топ-15 АКГ по налоговому консалтингу

Консультант — в плюс

Суммарный объем выручки, заработанной участниками ренкинга на консалтинге, в 2013 году достиг 49 млрд рублей (61% их общего дохода), а ее прирост, по сопоставимым данным, составил 12%. «Спрос на консалтинговые услуги продолжает расти, наиболее сильным направлением являются услуги по стратегии и операционной эффективности. Также вырос спрос на услуги в области налогообложения, особенно в области соответствия новым правилам трансфертного ценообразования», — отмечает Дэвид Грей. О похожем свидетельствуют и данные участников ренкинга: бо́льшая часть выручки от консультирования приходится на финансовый и налоговый консалтинг — 13 и 12% соответственно (в денежном выражении — 6,8 и 6,15 млрд рублей).

Таблица 10:

Топ-15 АКГ по ИТ-консалтингу (управленческое консультирование)

Налоговый консалтинг . По-прежнему существенное влияние на этот сегмент оказывают налоговое нормотворчество и администрирование. «В 2013 году, на фоне падения собираемости налога на прибыль и НДС, налоговые органы активизировали выкачивание денег из бизнеса. Поэтому главная цель консультантов здесь — помочь клиенту сохранить заработанное — своей актуальности не теряет», — отмечает Марина Ризванова , генеральный директор аудиторской компании «Уральский союз». По ее мнению, незначительно снижается объем работ по ведению арбитражных споров — на досудебной стадии наиболее одиозные претензии стали снимать несколько чаще, в то время как арбитражные суды после объявления о поглощении Высшего арбитражного суда Верховным судом, наоборот, стали к налоговикам несколько благосклоннее (подробнее см. стр. 102).

Таблица 11:

Топ-15 АКГ по ИТ-консалтингу (разработка и системная интеграция)

Прирост выручки от налогового консалтинга составил в 2013 году 7%. Среди причин роста спроса на услуги АКГ в этом сегменте участники отмечают и усиление контроля за крупным и средним бизнесом. «Выездные проверки у такой категории клиентов проводятся не реже одного раза в два года и даже раз в год против одного раза за три года ранее. Это требует помощи в подготовке компании к проверке в весьма сжатые сроки. Часто даже у крупных компаний внутренних резервов на это не хватает, ведь необходимо вести и текущую деятельность», — уточняет Виктория Смирнова , руководитель департамента налогового консалтинга аудиторской компании «МЭФ-Аудит».

Таблица 12:

Топ-15 АКГ по юридическому консалтингу

В перспективе в этом сегменте услуг усиление спроса может быть обусловлено и решением президента о деофшоризации отечественного бизнеса: Госдума рассматривает законопроект № 295667–6 «О внесении изменений в Федеральный закон “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма” и отдельные законодательные акты Российской Федерации», направленный на установление ограничений в правоспособности в отношении офшорных компаний и компаний с офшорной подконтрольностью. Смысл нормы — сократить легальный и нелегальный вывод капитала из страны, а также пресечь применение офшорных схем, используемых для уклонения от налогов или их снижения.

По словам участников рынка, потенциально это новшество может добавить АКГ объемы работ и по юридическим практикам в сфере разработки не рисковых путей привлечения капитала, схем корпоративного владения и управления активами, оптимальных способов легального налогового планирования. Пока же общий доход ведущих аудиторских групп в сегменте юридического консультирования не самый внушительный (3,7 млрд рублей), хотя и характеризуется заметными темпами роста (8% за год).

Таблица 13:

Топ-15 АКГ по оценочной деятельности

Финансовый консалтинг . Здесь спрос на услуги остается высоким. По сопоставимым данным, прирост выручки по данному направлению у ведущих АКГ в 2013 году составил 14%. «Увеличение объема услуг в области финансового управления связано с растущей потребностью клиентов в разработке программ бюджетирования, поиском новых эффективных способов управления финансами, а также с более глубоким пониманием, что эффективно тратить заработанное не менее важно, чем зарабатывать», — поясняет Василий Юсковец , генеральный директор АКГ «Новгородаудит».

Драйвером роста остаются и услуги трансформации отчетности. И хотя многие компании готовят ее уже самостоятельно, спрос на услуги подготовки или перевода отчетности на международные стандарты не утихает благодаря вышеупомянутому закону о консолидированной отчетности. За последний год темпы роста выручки от этого вида услуг у ведущих АКГ возросли на 5%, а ее объем составил 1,5 млрд рублей (20% доходов от финансового консалтинга).

Нельзя не отметить, что развитие финансового консалтинга обеспечивают и бухгалтерские услуги. Спрос на консультации по бухгалтерии или ее ведению ежегодно подогревается изменениями в законодательстве о бухгалтерском или налоговом учете.

Таблица 14:

Топ-10 АКГ по объему выручки от аудита и консалтинга, заработанной только лидирующей аудиторской организацией и аффилированными лицами*

Свою лепту вносит и спрос на внешнюю бухгалтерию, которой российский бизнес уделяет все больше внимания. «По нашему опыту, аутсорсинг учетных функций очень популярен. Все больше российских компаний, ориентируясь на западных коллег, понимают, что ведение бухгалтерского учета, подготовка и сдача отчетности, кадровый учет являются основой деятельности компании. Они все чаще отдают эти функции специализированным организациям, выполняющим такую работу быстрее, а порой и качественнее. Наши клиенты видят, что, передавая функции ведения бухгалтерского и налогового учета, подготовку отчетности, расчет заработной платы, они могут сократить расходы — цена услуг оказывается ниже, чем затраты на большой штат бухгалтеров», — считает Юрий Фадеев , генеральный директор АКГ «Интерком-Аудит».

Стратегический консалтинг . Наиболее ощутимыми темпами за последний год росли доходы от услуг стратегического управления: прирост выручки участников ренкинга составил рекордные 52%, а сумма выручки — 3,6 млрд рублей. Динамику здесь, по большому счету, задает всего лишь один игрок — АКГ «Развитие бизнес-систем». «Тенденция последних лет развития рынка управленческого консалтинга — существенный сдвиг в сторону проблем долгосрочного развития и стратегического позиционирования. Эта тенденция наблюдается во всех сегментах рынка (федеральные и региональные органы власти, государственные корпорации, крупный и средний частный бизнес). Пример тому — увеличение объема заказов в части разработки стратегий со стороны наших заказчиков — ОАО “Газпромавтоматизация”, отрасли нефтегазового машиностроения России (Минпромторг), ОАО “Газтехлизинг”. Переход “цивилизованного мира” в эпоху постиндустриальной экономики предопределяет необходимость четкого понимания направлений дальнейшего развития, правильного прогнозирования целей, выбора моделей и сценариев поведения», — поясняет Андрей Максимов , президент АКГ «Развитие бизнес-систем».