Финансы и кредит. Курс лекций - Сергей Загородников

В рамках финансовой системы государства существуют различные по характеру финансовые категории, однако у них имеются общие черты. Именно эти специфические признаки позволяют сгруппировать отдельные финансовые отношения в определенные сферы и звенья. При этом каждое звено отличается особыми формами формирования и использования и, соответственно, играет решающую роль в процессе общественного воспроизводства. В целом финансовая система государства включает в себя две группы финансовых институтов: централизованные и децентрализованные финансы. В состав централизованных финансов входят федеральный бюджет, региональные бюджеты, местные бюджеты и внебюджетные фонды. К децентрализованным финансам принято относить финансы предприятий и финансы домашних хозяйств.

Основой финансовой системы являются децентрализованные финансы. Это обусловлено тем, что именно здесь, в сфере материального производства, формируется преобладающая часть финансовых ресурсов страны.

Финансы предприятий участвуют в создании материального источника всех денежных фондов государства. Объективно от состояния децентрализованных фондов денежных средств зависят финансовое положение страны в целом, главенствующая роль в обеспечении темпов развития отраслей национального хозяйства. Финансы предприятия являются основой единой финансовой системы страны. С их помощью обслуживается процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода. Они выступают главным фактором формирования централизованных денежных фондов. От общего состояния финансов предприятий напрямую зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами. Коммерческие организации в условиях рынка ведут свою деятельность на началах коммерческого расчета, основной целью которого является обязательное получение прибыли. Хозяйственные субъекты самостоятельно распределяют выручку от реализации продукции, формируют и используют фонды производственного и социального назначения, необходимые средства для расширения производства продукции, прибегая к использованию кредитных ресурсов и возможностям финансового рынка.

Финансы домашнего хозяйства являются составной частью государственной финансовой системы. Исторически финансы домашних хозяйств сравнительно недавно включены в состав звеньев финансовой системы. Это вызвано тем, что финансовые отношения населения по формированию семейного бюджета и его использованию играют важную роль в регулировании платежеспособного спроса страны. Фактически определенная часть создаваемого валового внутреннего продукта в виде товаров и услуг проходит через рамки семейного бюджета. Существует следующая зависимость: чем выше доходы членов общества, тем выше спрос на производимые материальные ценности и тем устойчивее экономическое положение предприятия.

Одной из основных подсистем финансовой системы государства являются централизованные финансы. Централизованная сфера финансов находится в собственности государства в соответствии с Бюджетным кодексом РФ. В нее включается бюджетная система социальной сферы. Бюджетная система РФ включает в себя три звена: федеральный бюджет, региональные бюджеты и местные бюджеты. Законодательством регламентировано, что каждый бюджет должен функционировать автономно. Это означает, что нижестоящий бюджет своими доходами и расходами не включается в вышестоящий бюджет. Однако для целей планирования бюджетных ресурсов разрабатывается консолидированный бюджет, представляющий собой статистический сводный бюджет, объединяющий финансовые ресурсы всех уровней бюджетной системы. Путем разработки и исполнения бюджета происходит перераспределение национального дохода, что дает возможность в некоторых пределах маневрировать денежными средствами и целенаправленно определять темпы и уровень развития общественного производства.

Централизованные финансы охватывают бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды, которые призваны обеспечить структурную перестройку экономики, ускорение НТП, повышение эффективности производства и на этой основе рост жизненного уровня народа. При помощи централизованных фондов обеспечивается расширение производства на макроуровне путем межотраслевого и межтерриториального перераспределения финансовых ресурсов для выравнивания темпов экономического и социального развития отдельных регионов. Внебюджетные фонды призваны расширять социальные услуги населению, стимулировать развитие отсталых отраслей социальной инфраструктуры.

Важной составляющей централизованных финансов является государственный кредит. Государственный кредит характеризует кредитные отношения по поводу мобилизации государством временно свободных денежных средств экономических субъектов. Государственный кредит может использоваться также в целях стабилизации денежного обращения в стране. Необходимость использования государственного кредита обусловлена назревшей необходимостью удовлетворения потребностей членов общества за счет бюджетных доходов.

1.6. Финансы в планово-распределительной системе

Содержание финансовых отношений существенно изменяется в рамках различных экономических систем. Так, в условиях планово-распределительной системы государство занимало ведущее место в распределении материальных благ, трудовых и финансовых ресурсов. Это привело к определенным положительным результатам. Однако в 1980–1990 гг. такая система перестала себя оправдывать. Сложилась ситуация, при которой финансовая эффективность использования ресурсов стала крайне низкой. Это выражалось в огромном незавершенном строительстве, увеличении объема неустановленного оборудования, снижении уровня качества строительно-монтажных работ. Такое полное огосударствление народного хозяйства вызвало масштабную монополизацию производства и сбыта продукции, что повлекло за собой разбалансированность национального хозяйства.

Планово-распределительная система финансов подрывала принцип коммерческого расчета: средства высокорентабельных предприятий передавались в пользу убыточных. В плановой экономике финансовые права хозяйствующих субъектов резко ограничивались. Засилье стереотипов планово-распределительной системы оказалось настолько сильным, что в первые годы реформирования экономики финансовые отношения как на микро-, так и на макроуровне совсем не отвечали требованиям роста процесса производства. В этих условиях для финансовых отношений предприятий были характерны относительно низкие темпы роста прибыли в связи с нестабильностью экономического развития; сравнительно низкий уровень амортизационного фонда, несмотря на ежегодно проводимую переоценку основных фондов; сокращение размера оборотных средств в связи с отсутствием регулярной реализации товаров и оказания услуг; слабое развитие фондового рынка, который оказался не способен пополнить дополнительным капиталом предприятия; дорогие и достаточно краткосрочные банковские ресурсы.

1.7. Перестройка финансовых отношений

В процессе реформирования экономики в РФ происходила перестройка всех сфер народного хозяйства. При этом трансформация осуществлялась под влиянием рыночных регуляторов, которые высветили низкую эффективность прежней системы хозяйствования. Нежизнеспособность подобной системы, ее невосприимчивость к достижениям научно-технического прогресса требовали коренных перемен в экономике. Конец 1980-х гг. в РФ ознаменовался началом рыночных реформ и, соответственно, перестройкой финансовых отношений на всех уровнях. Изменения в финансовой сфере затронули все субъекты экономики: государство, организации и население. В итоге возникли самостоятельные предприятия разных форм собственности, которые стали строиться на принципах самофинансирования, самоокупаемости и материальной ответственности. Соблюдение данных принципов способствовало созданию определенных возможностей для предприятий. Они теперь могли увеличивать собственные финансовые ресурсы.

В государственной сфере также произошли заметные изменения. Изменения затронули инвестиционную, налоговую, таможенную политику и ценообразование. В конечном итоге перестройка экономики, ускорение НТП, повышение эффективности производства и роста жизненного уровня народа повысили эффективность межотраслевого и территориального перераспределения ресурсов для выравнивания уровня экономического и социального развития. Изменения в инвестиционном процессе происходили в течение несколько этапов:

• дальнейшая децентрализация инвестиционного процесса на основе многообразных форм собственности с уклоном к повышению роли собственных источников накопления предприятий для финансирования их инвестиционных проектов;