Управление предприятием в условиях дефицита оборотных средств. Финансовое оздоровление предприятия - Мария Клочкова
Шрифт:
Интервал:
Закладка:
3) контролирование расчетов с дебиторами по отсроченным или просроченным долгам;
4) установление методов ускорения востребования задолженностей и снижения безнадежных долгов;
5) установление таких обстоятельств продажи, которые будут обеспечивать гарантированное поступление денежных средств;
6) прогнозирование и планирование поступлений денежных средств от дебиторов на базе коэффициентов инкассации.
7) приобретение платежей от дебиторов является одним из главных источников поступления средств на предприятие;
8) дефицит денежных средств в экономике принудил предприятия поменять тактику продаж своей продукции, что в свою очередь трансформировало бывшие до этого связи с потребителями и практику получения денег, а также вызвало выработку новой политики предоставления кредита и инкассации на предприятиях;
9) разнохарактерное воздействие инфляции на разные категории продукции усложнило координацию между политикой в области закупок и политикой продаж, что придает дополнительное значение введению и применению эффективных процедур инкассации;
10) учет реальных доходов и расходов от принимаемых кредитных решений может использоваться как инструмент расширения продаж и повышения оборачиваемости текущих активов.
В соответствии с ПБУ 15/01 «учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию», приемы управления дебиторской задолженностью :
1) учет заказов, оформление счетов и установление характера дебиторской задолженности;
2) проведение контроля ABC-анализа дебиторов;
3) рассмотрение задолженности по группам товаров для выявления нерентабельных с точки зрения инкассации товаров;
4) оценка реальной стоимости существующей дебиторской задолженности;
5) снижение дебиторской задолженности на сумму безнадежных долгов;
6) контролирование баланса дебиторской и кредиторской задолженности;
7) установление определенных величин скидок при досрочному платежу;8) оценивание вероятности факторинга – продажи дебиторской задолженности.
Контроль и анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения
Анализ по срокам возникновения:
1) дает возможность определить эффективность и сбалансированность политики кредита и обеспечения скидок;
2) устанавливает области, в которых нужны дополнительные усилия по возврату задолженностей;
3) предоставляет основу для организации резерва по сомнительным долгам;4) позволяет сделать прогнозирование на будущее поступление средств.
Заключение контрактов с покупателями
Контракт:
1) устное или письменно соглашение, по которому одна из сторон берет обязательство что-либо сделать для другой стороны на определенных условиях;
2) двустороннее или многостороннее соглашение, где оговорены права и обязанности для его участников;3) в торговле – документ, содержащий условия купли-продажи.
Договор купли-продажи – торговый документ, который содержит условия, на которых одна сторона (продавец) передает другой стороне (покупателю) какой-либо товар, знания, опыт, результаты творческой деятельности, оказывает услуги, выполняет работы за определенную оплату. В договоре подробно оговариваются права и обязанности сторон с учетом особенностей производимых работ, товаров, сроки и виды их поставки. Условием контракта купли-продажи является переход права собственности на товар от продавца к покупателю.
Для максимизации притока денежных средств предприятию, а, соответственно, и прибыли, следует разработать системы договоров купли-продажи с гибкими условиями сроков и формы оплаты:
1) предоплата – полная или частичная предварительная оплата товаров и услуг в счет общей суммы долга, которая служит гарантией оплаты покупаемого товара. Обычно предполагает наличие скидки;
2) частичная предоплата . Сочетает предоплату и продажу в кредит – оплата по частям, отдельными взносами;
3) передача на реализацию. Предусматривает, что предприятие сохраняет за собой права собственности на продукцию до момента получения платежа за них;
4) выставление промежуточного счета . Действенно при долгосрочных договорах и гарантирует систематический прилив денежных средств по этапам выполнения отдельных ступеней работы;5) банковская гарантия – выдаваемое банком-гарантом поручительство за выполнение клиентом либо другим лицом денежных или иных обязательств. В случае невыполнения этих обязательств банк, выдавший гарантию, несет ответственность по долгам заемщика в пределах, оговоренных в гарантии. Банковская гарантия выдается под соответствующее обеспечение и предполагает, что банк будет возмещать необходимую сумму в случае неисполнения дебитором своих обязательств [21] ;
6) гибкое ценообразование – ценообразование, при котором цены могут изменяться в зависимости от спроса и предложения и от других ценообразующих факторов (издержек производства и обращения, налогов, ценовых ограничений). Применяется в целях защиты предприятия от инфляционных убытков. Гибкие цены могут быть:
а) привязаны к общему индексу инфляции;
б) зависеть от индекса инфляции для конкретных товаров;
в) учитывать фактический срок оплаты и доход от альтернативных вкладов денежных средств.
Стратегия заключения контрактов.
Контракты должны быть гибкими:
1) если полная предоплата неосуществима, то стоит попробовать получить частичную предоплату;
2) предоставить гибкую систему скидок, а не несколько разрозненных скидок;
3) оценить влияние скидок на финансовые результаты деятельности компании;
4) определить целевые ориентиры для различных видов продаж: например, часть продаж в кредит может быть зарезервирована только для:
а) перспективных клиентов, которые в данный момент не имеют в наличии денежных средств;
б) входа на новые важные рынки;
в) отдельных чрезвычайных случаев;
5) установить вознаграждение персонала отдела сбыта в зависимости от эффективности мер по продажам и получению платежей.
Скидки в контрактах.
Предложение скидок клиентам оправданно, если ваши продажи увеличились, а общая прибыль повысилась.
Если предприятие испытывает дефицит денежных средств, то скидки могут быть предоставлены с целью роста притока денег, даже если в далеком будущем общий финансовый итог от определенной операции будет отрицательным.
При прочих равных условиях скидкам за раннюю оплату должно отдаваться предпочтение перед штрафами за просроченную оплату. Последнее связано хотя бы с тем, что более высокая прибыль ведет к повышению налогов, в то время как скидки приведут к снижению налогооблагаемой базы.
Поощрение всегда действует лучше, чем штраф, поэтому применение скидок – более рациональное решение.
Влияние инфляции и альтернативных вложений на размер скидки.В условиях инфляции любая отсрочка платежа ведет к снижению текущей стоимости реализованных товаров. Поэтому есть необходимость оценить вероятность предоставления скидки при досрочном платеже.
Расчет коэффициентов инкассации дебиторской задолженности
Инкассация – операция по сбору и доставке в учреждения банка денежной наличности, ценных бумаг и ценностей. Для обеспечения сохранности ценностей инкассация выполняется специальными службами.
Расчет коэффициентов инкассации на основе реестра старения дебиторской задолженности.
Реестр старения дебиторской задолженности содержит исходную информацию для прогноза поступления средств.
С помощью статистической обработки данных о темпах погашения дебиторской задолженности с различными сроками возникновения можно получить средние цифры – доли поступлений в текущем периоде средств от задолженности определенного срока по отношению к объему реализации периода возникновения задолженности – коэффициенты инкассации.
Можно использовать наименьшие значения коэффициентов инкассации для прогноза пессимистического варианта в ситуациях, когда нет статистических данных или они имеют существенный разброс и по этой причине не могут быть подсчитаны достоверные средние значения.На основе данных о погашении дебиторской задолженности можно также определить долю денежных средств в общей сумме поступлений.
Таблица 4.12. Расчет коэффициентов инкассации на основе реестра старения дебиторской задолженности
Отгрузка – Поступления = Изменение дебиторской задолженности
Коэффициент инкассации текущего месяца = (Отгрузка февраля – дебиторская задолженность (0—30) на 1.03.) / Отгрузка февраля
