Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам). Практический комментарий к Инструкции ЦБ РФ от 14.09.2006 №28-И - Коллектив авторов

В соответствии с п. 1.6 постановления Центральной избирательной комиссии Российской Федерации от 21.08.2007 № 26/196-5 «Об Инструкции о порядке открытия и ведения счетов, учета, отчетности и перечисления денежных средств, выделенных из федерального бюджета Центральной избирательной комиссии Российской Федерации, другим избирательным комиссиям, комиссиям референдума» счета Центральной избирательной комиссии Российской Федерации, избирательным комиссиям субъектов Российской Федерации открываются при представлении в банк свидетельства о регистрации юридического лица, учредительных документов, документов, подтверждающих полномочия исполнительного органа юридического лица, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а также карточки образцов подписей и оттиска печати (далее – карточка), заверенных нотариально, по форме, согласно Приложению 4 к настоящей Инструкции, при заключении договора банковского счета. Счета организациям при Центральной избирательной комиссии Российской Федерации, федеральным органам исполнительной власти открываются в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации для открытия бюджетного счета юридическому лицу.

Согласно п. 1.3 постановления Центральной избирательной комиссии Российской Федерации от 22.02.2005 № 138/950-4 «Об Инструкции о порядке открытия, ведения и закрытия специальных счетов фондов референдума инициативной группы по проведению референдума, инициативной агитационной группы при проведении референдума Российской Федерации», открытие специального счета фонда референдума инициативной группе по проведению референдума, инициативной агитационной группе осуществляется незамедлительно после представления в филиал Сберегательного банка Российской Федерации следующих документов:

– постановление Центральной избирательной комиссии Российской Федерации об открытии специального счета фонда референдума, в котором указываются наименование и реквизиты филиала Сберегательного банка Российской Федерации;

– паспорт или документ, заменяющий паспорт, уполномоченного представителя по финансовым вопросам инициативной группы по проведению референдума, инициативной агитационной группы;

– карточка с образцами подписей и оттиска печати;

– нотариально удостоверенная доверенность уполномоченного представителя по финансовым вопросам инициативной группы по проведению референдума, инициативной агитационной группы;

– постановление Центральной избирательной комиссии Российской Федерации о регистрации уполномоченного представителя по финансовым вопросам инициативной группы по проведению референдума, инициативной агитационной группы.

3. Правовому регулированию договора банковского счета посвящена глава 45 ГК РФ. В соответствии со ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента по перечислению и выдаче соответствующих сумм со счета и проведению других операций по счету. Договор банковского счета является консенсуальным, т. е. заключенным с момента достижения между сторонами соглашения по всем его существенным условиям. Соответственно, банковский счет может быть открыт без внесения клиентом (зачисления) денежных средств и функционировать при наличии нулевого остатка. Например, такая ситуация может возникнуть в случаях, когда в соответствии с договором банковского счета банк осуществляет платежи со счета, несмотря на отсутствие денежных средств (кредитование счета, так называемый овердрафт). При этом банк считается предоставившим клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа (ст. 850 ГК РФ). Представляется, что договор банковского счета с условием о кредитовании счета относится к смешанным договорам (ст. 421 ГК РФ).

Таким образом, к признакам, отличающим банковский счет от других счетов, можно отнести следующие признаки:

– открытие счета клиенту банка, т. е. индивидуально определенному участнику гражданского оборота, который будет являться владельцем соответствующего банковского счета;

– на банковском счете осуществляется учет исключительно денежных средств, а не каких-либо иных ценностей или имущества;

– с использованием денежных средств, учитываемых на банковском счете, осуществляются как безналичные расчеты, так и выдача наличных денежных средств.

Счета, не обладающие хотя бы одним из перечисленных признаков, не могут быть признаны «банковскими счетами» по смыслу главы 45 ГК РФ что в свою очередь исключает их из предмета регулирования Инструкции № 28-И.

В практике имеет место неправильная оценка клиентами договоров, заключаемых с кредитными организациями, предусматривающих проведение расчетов с использованием банковских карт. Так, в случае, если клиенту по его заявлению открывается счет для осуществления расчетов с использованием банковских карт, которые клиент выдает своим работникам, то имеет место заключение договора банковского счета. В Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации (далее – ВАС РФ) от 21.09.2010 № 2942/10 указано, что исходя из ст. 845 ГК РФ предметом договора банковского счета являются указанные в данной статье действия банка по проведению расчетов, совершаемые в пользу владельца счета; источник пополнения денежных средств на счете (путем поступления платежей от третьих лиц или путем зачисления соответствующих сумм самим владельцем счета) не является квалифицирующим признаком рассматриваемого договора, отграничивающим его от иных договоров. Следовательно, то обстоятельство, что счет, предназначенный для проведения расчетов с использованием банковских карт, пополняется за счет денежных средств владельца счета, не является основанием, исключающим квалификацию договора, на основании которого этот счет открывается, как договора банковского счета. Проведение расчетных операций с использованием банковских карт охватывается содержанием обязательств банка, принимаемых по договору банковского счета. Форма безналичных расчетов (платежными поручениями, по аккредитиву, по инкассо, чеками или путем использования банковских карт) не является признаком, позволяющим выделить договор, заключаемый между банком и владельцем карты, в качестве самостоятельного вида, отличного от договора банковского счета.

Содержащееся в данном Постановлении Президиума ВАС РФ толкование правовых норм является общеобязательным и подлежит применению при рассмотрении арбитражными судами аналогичных дел.

4. Исходя из преамбулы Инструкции № 28-И ее действие не распространяется на порядок открытия и закрытия счетов, открываемых по иным основаниям, отличным от договора банковского счета (вклада). Наиболее часто встречающимися в практике счетами, порядок открытия которых не регулируется нормами Инструкции № 28-И, являются счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию их структурных подразделений, накопительный счет со специальным режимом для аккумулирования средств кредитных организаций в процессе эмиссии акций и так называемый накопительный счет, открываемый в целях государственной регистрации юридического лица, а также иные виды счетов, например обезличенный металлический счет.

4.1. Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию их структурных подразделений.

В соответствии с п. 3.15 Раздела 2 Части II Положения № 66-П[2] счет № 30209 «Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию их структурных подразделений» предназначен для учета денежных средств, полученных от кредитных организаций (филиалов) для подкрепления структурных подразделений (филиалов, дополнительных офисов), не имеющих корреспондентских субсчетов в подразделениях расчетной сети Банка России. В балансе кредитной организации отражение данных операций происходит на активном счете № 30210 «Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений» (п. 3.14 Раздела 3 Части II Положения № 302-П[3]).

Согласно п. 1.1 Указания Банка России от 27.08.2008 № 2060-У «О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц», для осуществления кассового обслуживания филиалов кредитных организаций, не имеющих коррес – пондентских субсчетов в учреждениях Банка России, дополнительных офисов, кредитно-кассовых офисов, операционных офисов кредитных организаций в учреждении Банка России, по месту нахождения этого подразделения может открываться лицевой счет на балансовом счете кредитной организации по кассовому обслуживанию ее структурных подразделений. Кассовое обслуживание осуществляется на основании соответствующих договоров. Филиалы кредитных организаций, не имеющие корреспондентских субсчетов в учреждениях Банка России, дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные офисы кредитных организаций принимаются на кассовое обслуживание в учреждения Банка России по решению руководителя (заместителя руководителя) территориального учреждения Банка России, на подведомственной территории которого располагается соответствующее подразделение кредитной организации. Договор, на основании которого осуществляется кассовое обслуживание данного подразделения кредитной организации, заключается кредитной организацией, открывшей свое подразделение, и Банком России в лице руководителя указанного территориального учреждения Банка России (его заместителя).