Банковский учет и операционая техника - К Парфенов

Расчеты платежными требованиями-поручениями

Норма о списании средств со счетов по распоряжению их владельцев

содержится в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации,

утвержденном Центральным Банком России 9 июля 1992 г. No 14.

При этом под таким распоряжением, дающим основание для списания в

бесспорном порядке средств с владельца счета, понимается непосредственное

его указание банку о бесспорном списании с него, при указанных им

обстоятельствах, соответствующих сумм конкретным кредиторам по конкретному

договору.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к

покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк

плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по

договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Платежные требования-поручения выписываются поставщиком на бланке

установленной формы и вместе с документами направляются в трех экземплярах

в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику, а

отгрузочные документы оставляет в картотеке к счету плательщика (картотека

No 1).

Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение

плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих трех дней.

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕ No _________0401064

ДатаВид платежа

Сумма прописьюСрок для акцепта

ИННСумма

ПлательщикСч. No

БИК

Банк плательщикаСч. No

БИК

Банк получателяСч. No

ИННСч. No

Вид оп.Срок плат

Наз. пл.Очер. Плат.

ПолучательКодРез.поле

Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ,

оказанных услуг, No No, даты и суммы товарно-транспортных

документов, договоров, НДС

Подписи получателяОтметки банка получателя

М.П._______________________________________________

_______________________________________________

Сумма к оплате прописьюСумма к оплате

Подписи плательщика

М.П._______________________________________________

_______________________________________________

Оборотная сторона

ДатаСумма частичного платежаСумма остатка к платежуПодписьДата

помещения в картотеку

Отметки банка

При согласии оплатить полностью или частично платежное

требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц,

уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати на всех экземплярах

и сдает их в обслуживающий банк, из которых:

первый - служит основанием для списания средств со счета плательщика и

после совершения операции помещается в документы дня банка;

второй - направляется банку, обслуживающему поставщика;

третий - вместе с отгрузочными документами возвращается плательщику как

расписка в приеме к проводу и совершении оплаты товара, выполненных работ,

оказанных услуг.

В случае, если в течение трех дней акцепт от плательщика не получен,

платежное поручение-требование возвращается отправителю с надписью "Не

акцептовано" и списывается с картотеки к внебалансовому счету No 90901.

Расчеты аккредитивами Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Аккредитивы. Деньги и кредит Аккредитивная форма расчетов регламентируется Гражданским кодексом РФ: Ст. 867. Общие положения о расчетах по аккредитиву Ст. 868. Отзывный аккредитив Ст. 869. Безотзывный аккредитив Ст. 870. Исполнение аккредитива Ст. 871. Отказ в принятии документов Ст. 872. Ответственность банка за нарушение условий аккредитива Ст. 873. Закрытие аккредитива Аккредитивная форма расчетов может применяться лишь в случае, когда это условие предусмотрено в договоре между поставщиком и покупателем. Постановление пленума ВАС от 24 мая 1994 г. No. 12, ВЕСТНИК ВАС РФ N 9, 1994 г Для учета поступивших в банк аккредитивов в банке-эмитенте открывается активный внебалансовый счет No 90907 "Аккредитивы к оплате". Исполнение аккредитива производится банком, обслуживающим поставщика. В том случае, если аккредитователь и поставщик обслуживаются в одном банке, то банк-эмитент одновременно является исполняющим банком. Могут открываться следующие виды аккредитивов: - покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); - отзывные или безотзывные. Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на балансовый счет No 40901 "Аккредитивы к оплате" на весь срок действия обязательств банка-эмитента. Банк в пятидневный срок с даты открытия счета обязан сообщить об этом органу пенсионного фонда. При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Необходимо иметь в виду, что в соответствии с указаниями от 15.01.92 г. No 13-92 депонирование сумм аккредитивов рекомендуется производить платежными поручениями в банке поставщика с приложением необходимых документов. Это связано с тем, что списание средств по непокрытым аккредитивам на практике выполнить очень сложно. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания, по российским правилам, аккредитив является отзывным. В международном праве аккредитив по умолчанию является безотзывным. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву). Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает банк поставщика (исполняющий банк), а последний поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке (ф. 0401063), в котором плательщик обязан указать: - номер договора, по которому открывается аккредитив; - срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива); - наименование поставщика; - наименование банка, исполняющего аккредитив; - место исполнения аккредитива; - полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления (полный развернутый перечень может указываться в приложении к заявлению); - вид аккредитива с указанием по нему необходимых данных; - для отгрузки каких товаров (оказание услуг) открывается аккредитив, срок отгрузки (оказание услуг); - сумма аккредитива; - способ реализации аккредитива.

ЗАЯ ВЛЕНИЕ НА АККРЕДИТИВ No _________ __________________________0401063

ДатаВид платежа

Сумма прописью

ИННСумма

Сч. No

Плательщик

БИК

Банк плательщикаСч. No

БИК

Банк поставщикаСч. No

ИННСч. No

Вид оп.Срок плат

Наз. Пл.Очер. плат.

ПоставщикКодРез.поле

Вид аккредитива

Условие оплаты

Назначение товара (услуг), No, дата договора, грузополучатель и ст.

назначения, срок отгрузки товаров (оказания услуг)

Платеж по представлению (вид документа)

Дополнительные условия

No сч. Поставщика

ПодписиОтметки банка

М.П._______________________________________________

_______________________________________________

В заявлении на аккредитив в поле "Вид аккредитива" указывается, является ли он отзывным или безотзывным (при отсутствии указания, аккредитив считается отзывным), покрытым (депонированным) или непокрытым (гарантированным). Порядок заполнения реквизитов по банку поставщика установлен тот же, что и для банка получателя в платежном требовании. В поле "Поставщик" указывает ИНН (если он присвоен) и наименование поставщика. Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву учреждения банков формируют номер счета, который доводится ими до сведения клиентов. Поставщик обязан сообщить номер этого счета плательщику. Номер счета должен указываться плательщиком в заявлении на открытие покрытого (депонированного) аккредитива в поле "Счет N" поставщика. При поступлении заявления на открытие покрытого (депонированного) аккредитива в учреждение банка поставщика в нем не позднее следующего дня открывается отдельный лицевой счет, на который зачисляются средства плательщика. В заявлении на аккредитив работником банка поставщика делается соответствующая отметка с указанием номера отдельного лицевого счета, открытого по этому аккредитиву. В случае непокрытого (гарантированного) аккредитива поле "Счет N" поставщика прочеркивается. В поле "N счета поставщика" указывается номер счета поставщика, на который банк поставщика должен зачислить средства при выполнении условий аккредитива. В заявлении на аккредитив в поле "Условие оплаты" указывается "без акцепта" или "с акцептом", в последнем случае в этом поле указываются также имя уполномоченного лица покупателя, данные его паспорта или документа, заменяющего паспорт. В поле "Срок действия аккредитива" указывается дата (день, месяц и год) закрытия аккредитива. Заявление об открытии аккредитива представляется в количестве экземпляров, необходимых банку плательщика для выполнения условий аккредитива. При проведении операции по одногородним расчетам возникала вероятность указания кредитуемого счета при заведении платежного поручения в операционную систему в банке А и, соответственно, зачисления средств клиенту банка Б. Теперь этот вопрос решен. Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк. Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий выплаты по аккредитиву не производятся. При выплате по аккредитиву банк поставщика (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцептной надписи и соответствие подписи уполномоченного представленному им образцу. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается. Банки не несут ответственности за последствия задержки или утери в пути каких-либо документов. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то указанные лица обязаны представить исполняющему банку: - паспорт или другой, заменяющий его документ; - образец своей подписи, если таковой в банке не имеется (заполняется в банке на карточке образцов подписей); - командировочное удостоверение или доверенность, выданные организацией, открывшей аккредитив. На реестрах счетов или на товарно-транспортных документах, акцептованных для оплаты за счет аккредитива, уполномоченный делает следующую надпись: "Акцептован за счет аккредитива от _____________ No _________ (дата) Уполномоченным ______________________________________________ (наименование организации покупателя) Подпись________________________ "___ "_________ 19__ г." Закрытие аккредитива в банке поставщика производится: а) по истечении срока аккредитива. О закрытии аккредитива исполняющий банк уведомляет банк-эмитент; б) по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока на основании заявления поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива. Банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком. Неиспользованная сумма перечисляется банку плательщика по его указанию на счет, с которого депонировались средства; в) по заявлению покупателя об отзыве аккредитива полностью или частично аккредитив закрывается или уменьшается в день получения сообщения от банка-эмитента, но не более суммы остатка на счете "Аккредитивы к оплате". О закрытии аккредитива посылается уведомление банку-эмитенту. Все претензии к поставщику, кроме возникших по вине банка, рассматриваются сторонами без участия банка. В случае возникновения претензий по совершению расчетных операций при аккредитивной форме расчетов, ответственность несет банк-эмитент. Международные аккредитивы в иностранной валюте учитываются на счетах No 47409 (пассивный) и 47410 (активный).