Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками - Марат Самитов

Переходный период при превышении лимитов

Раньше, если «упрощенец» превышал лимиты, он сразу терял право на спецрежим.

Теперь до определенного предела можно превысить лимиты и при этом остаться на упрощенном режиме, но работать по повышенным ставкам (закон № 266-ФЗ от 31.07. 2020 г.).

Лимиты можно превысить:

➧ по доходам с 154,8 до 200 млн рублей. С 2022 г. сумму в 200 млн рублей будут индексировать на коэффициент-дефлятор;

➧ по сотрудникам со 100 до 130 человек.

В таких случаях «упрощенец» пока еще не теряет право на УСН, но с начала квартала, в котором произошло превышение, платит налог по повышенным ставкам:

➧ на УСН «Доходы» – 8 %;

➧ на УСН «Доходы минус расходы» – 20 %.

Если превысили лимит по доходам, повышенная ставка сохраняется до конца года. С начала года ставка «приходит в норму», то есть снижается до прежних 6 или 15 % до тех пор, пока доход находится в пределах лимита.

Пример

Доход организации на УСН «Доходы минус расходы» в ноябре 2021 г. превысил лимит и составил 170 млн рублей. Доходы за 3, 6 и 9 месяцев будут облагаться по обычной ставке 15 %, авансовые платежи за эти периоды пересчитывать не придется. А с доходов за 4-й квартал 2021 г. нужно будет заплатить уже по ставке 20 %. С начала 2022 г. организация снова начнет платить по стандартной ставке 15 %, пока не превысит лимит.

Если превысили лимит по сотрудникам, повышенная ставка будет применяться с начала квартала, в котором произошло превышение, и до тех пор, пока численность не снизится до 100 сотрудников и меньше.

Если доходы превысят 200 млн рублей или штат станет больше 130 человек, «упрощенец» «слетает» с УСН на ОСНО с начала квартала, в котором произошло такое превышение.

Остальные ограничения для УСН по стоимости основных средств в 150 млн рублей, долей участия других организаций не больше 25 %, запрет на филиалы и некоторые виды деятельности остались прежними.

Заключение

Путь к успеху никогда не бывает ровным и беспроблемным. Сложности, препятствия и непростые решения кажутся нам непреодолимыми, после становятся нашим опытом, помогающим достигать новых вершин. Выбирая путь предпринимателя, человек выбирает иной образ жизни. На этом пути важно четко видеть свою цель и быть осознанным в своих действиях.

Как и всему в жизни, бизнесу также необходимо учиться. Чем больше будет у вас в арсенале практических знаний и опыта их применения, тем лучше вы будете справляться со своими повседневными задачами. Цель данной книги – помочь молодым предпринимателям, делающим свои первые шаги в бизнесе. Именно в этот период квалифицированная помощь и корректировка действий необходимы для успешного развития любого проекта. Собранный в настоящем издании материал основан на глубокой переработке опыта работы предприятий малого бизнеса, обширной юридической практике и детальном изучении действующего законодательства.

Успехов вам в работе и достижении поставленных целей!